文/梧桐小编
8 月 21 日，深交所上市审核中心公布多项监管决定：对西部证券股份有限公司、天健会计师事务所（特殊普通合伙）采取约见谈话自律监管措施；对签字注册会计师魏五军、田冬青，以及保荐代表人奉林松、瞿孝龙出具监管函。
湖南耐普泵业股份有限公司（以下简称“耐普股份”）创业板 IPO 于 2022 年 6 月 27 日获深交所受理，西部证券为保荐机构，天健所为审计机构。该项目虽于 2023 年 2 月 13 日过会，但因后续未能提交注册且公司及保荐机构主动撤回申报，最终于 2025 年 3 月 30 日终止审核。
经查，西部证券与天健所在执业过程中，均未对耐普股份收入确认、销售费用相关内部控制不规范情形予以充分关注并审慎核查。此外，双方还存在对销售服务商、研发投入及举报事项等核查不到位的情形。据此，深交所决定对两家机构采取约见谈话措施。
保荐代表人奉林松、瞿孝龙被查实存在多项违规：未充分核查收入确认及销售费用内控不规范情形；未审慎核查部分销售服务商资金流水及其关联关系；对研发人员认定、工时核算等研发内控关注不足，核查意见不审慎；对举报事项核实不充分，结论不准确；且存在函证程序瑕疵及底稿记录不完备等问题。深交所决定对其采取书面警示。
签字注册会计师魏五军、田冬青同样存在未充分关注收入确认及销售费用内控不规范、未审慎核查销售服务商资金流水异常、以及研发相关内控核查缺失等违规行为。深交所决定对其采取书面警示。
西部证券股份有限公司：
2022 年 6 月 27 日，本所受理了湖南耐普泵业股份有限公司（以下简称耐普股份）首次公开发行股票并在创业板上市的申请。西部证券股份有限公司（以下简称西部证券）为项目保荐人。
经查，西部证券未对耐普股份收入确认、销售费用相关内部控制不规范情形予以充分关注并审慎核查。此外，西部证券还存在对耐普股份销售服务商、研发投入、举报等事项核查不到位情形。
西部证券的上述行为违反了本所《股票发行上市审核规则（2024 年修订）》（以下简称《审核规则》）第二十七条、第三十八条第二款的规定。
鉴于上述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条第三项的规定，本所上市审核中心决定对西部证券股份有限公司采取约见谈话的自律监管措施。
请西部证券相关负责人于 2026 年 9 月 1 日携带有效身份证件到本所接受约谈。
西部证券应当引以为戒，严格遵守法律法规、保荐业务执业规范和本所业务规则的规定，诚实守信、勤勉尽责，认真履行保荐职责，切实提高执业质量，保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整。
深圳证券交易所上市审核中心
2026 年 8 月 21 日
奉林松、瞿孝龙：
2022 年 6 月 27 日，本所受理了湖南耐普泵业股份有限公司（以下简称发行人）首次公开发行股票并在创业板上市的申请。经查，奉林松、瞿孝龙作为项目保荐代表人，在执业过程中存在以下违规行为：
一、未对发行人收入确认相关内部控制不规范情形予以充分关注并审慎核查
招股说明书、审核问询回复显示，合同约定需要安装调试或验收的，由客户对产品进行验收并出具安装调试验收单或设备验收单，发行人在完成安装调试或验收后确认收入。经查，报告期内发行人工业泵业务部分项目的合同约定了安装调试后终验测试或试运行的条款，但发行人仍以安装调试验收单作为验收凭证，且未充分说明前述收入确认依据的合理性，收入确认相关内部控制存在不规范情形。发行人还存在物流运输时间早于发货单时间等收入确认单据不规范情形。
此外，发行人于 2024 年 6 月 30 日确认对某客户的收入，但该笔销售存在客户验收期明显短于该类装备平均验收期且验收后仍陆续发出配件等情形。保荐代表人未对发行人前述情形予以充分关注并审慎核查。
二、未对发行人销售费用相关内部控制不规范情形予以充分关注并审慎核查
经查，发行人报告期内存在以下销售费用相关内部控制不规范情形：一是部分销售费用入账依据未能反映实际资金用途。二是部分差旅费、业务招待费未见佐证费用发生时间的支持性单据。三是部分销售费用入账时点不准确。四是对销售服务商开展业务的证明性材料管理不规范。保荐代表人未对发行人前述情形予以充分关注并审慎核查。
三、未对部分销售服务商资金流水以及销售服务商之间的关系予以审慎核查
申报文件显示，保荐代表人核查了部分销售服务商的资金流水。经查，保荐代表人未充分关注并审慎核查部分销售服务商付款对象存在的异常情形。此外，保荐代表人未充分关注并审慎核查部分销售服务商在人员任职、业务联系等方面存在密切关系的情形。
四、其他违规事实
一是保荐代表人未对研发人员认定、研发工时核算、研发活动管理等发行人研发相关内部控制情况予以充分关注并审慎核查，发表的核查意见不审慎。二是保荐代表人未对举报事项予以充分核实，发表的核查结论不准确。三是保荐代表人存在函证程序执行瑕疵、底稿记录不完备等情形。
保荐代表人奉林松、瞿孝龙的上述行为违反了本所《股票发行上市审核规则（2024 年修订）》（以下简称《审核规则》）第二十七条第一款的规定。
鉴于上述违规事实及情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条第三项的规定，经本所自律监管纪律处分委员会审议通过，本所作出如下决定：
对保荐代表人奉林松、瞿孝龙采取书面警示的自律监管措施。
奉林松、瞿孝龙应当引以为戒，严格遵守法律法规、本所业务规则和保荐业务执业规范的规定，诚实守信，勤勉尽责，认真履行保荐代表人职责，切实提高执业质量，保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整。
深圳证券交易所
2026 年 8 月 21 日
天健会计师事务所（特殊普通合伙）：
2022 年 6 月 27 日，本所受理了湖南耐普泵业股份有限公司（以下简称耐普股份）首次公开发行股票并在创业板上市的申请。天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健所）为项目申报会计师。
经查，天健所未对耐普股份收入确认、销售费用相关内部控制不规范情形予以充分关注并审慎核查。此外，天健所还存在对耐普股份销售服务商、研发投入相关事项核查不到位情形。
天健所的上述行为违反了本所《股票发行上市审核规则（2024 年修订）》（以下简称《审核规则》）第二十八条第一款和第二款、第三十八条第二款的规定。
鉴于上述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条第三项的规定，本所上市审核中心决定对天健会计师事务所（特殊普通合伙）采取约见谈话的自律监管措施。
请天健所相关负责人于 2026 年 9 月 1 日携带有效身份证件到本所接受约谈。
天健所应当引以为戒，严格遵守法律法规、行业执业规范及本所业务规则的规定，诚实守信、勤勉尽责，切实提高执业质量，审慎发表核查意见，保证招股说明书中与自身专业职责有关的内容和出具文件的真实、准确、完整。
深圳证券交易所上市审核中心
2026 年 8 月 21 日
魏五军、田冬青：
2022 年 6 月 27 日，本所受理了湖南耐普泵业股份有限公司（以下简称发行人）首次公开发行股票并在创业板上市的申请。经查，魏五军、田冬青作为项目签字注册会计师，在执业过程中存在以下违规行为：
一、未对发行人收入确认相关内部控制不规范情形予以充分关注并审慎核查
招股说明书、审核问询回复显示，合同约定需要安装调试或验收的，由客户对产品进行验收并出具安装调试验收单或设备验收单，发行人在完成安装调试或验收后确认收入。经查，报告期内发行人工业泵业务部分项目的合同约定了安装调试后终验测试或试运行的条款，但发行人仍以安装调试验收单作为验收凭证，且未充分说明前述收入确认依据的合理性，收入确认相关内部控制存在不规范情形。发行人还存在物流运输时间早于发货单时间等收入确认单据不规范情形。
此外，发行人于 2024 年 6 月 30 日确认对某客户的收入，但该笔销售存在客户验收期明显短于该类装备平均验收期且验收后仍陆续发出配件等情形。
签字注册会计师未对发行人前述情形予以充分关注并审慎核查。
二、未对发行人销售费用相关内部控制不规范情形予以充分关注并审慎核查
经查，发行人报告期内存在以下销售费用相关内部控制不规范情形：一是部分销售费用入账依据未能反映实际资金用途。二是部分差旅费、业务招待费未见佐证费用发生时间的支持性单据。三是部分销售费用入账时点不准确。四是对销售服务商开展业务的证明性材料管理不规范。签字注册会计师未对发行人前述情形予以充分关注并审慎核查。
三、未对部分销售服务商资金流水予以审慎核查
申报文件显示，签字注册会计师核查了部分销售服务商的资金流水。经查，签字注册会计师未充分关注并审慎核查部分销售服务商付款对象存在的异常情形。
此外，签字注册会计师未对研发人员认定、研发工时核算、研发活动管理等发行人研发相关内部控制情况予以充分关注并审慎核查，发表的核查意见不审慎。
魏五军、田冬青的上述行为违反了本所《股票发行上市审核规则（2024 年修订）》（以下简称《审核规则》）第二十八条第一款的规定。
鉴于上述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条第三项的规定，本所上市审核中心决定对魏五军、田冬青采取书面警示的自律监管措施。
魏五军、田冬青应当引以为戒，严格遵守法律法规、行业执业规范及本所业务规则的规定，诚实守信、勤勉尽责，切实提高执业质量，审慎发表核查意见，保证招股说明书中与自身专业职责有关的内容和出具文件的真实、准确、完整。
深圳证券交易所上市审核中心
2026 年 8 月 21 日