(图片来源于鸿鑫瑞)
香港报税流程繁琐且周期较长，涉及多类表格的填写与提交。本文梳理了税局薪俸税、强积金（MPF）、劳工处雇佣条例及雇员个人报税四大类核心表格，明确其用途、提交方、时限及关键要点，助您合规高效完成申报。
一、雇主申报 IR56 系列（雇主填写）
二、雇员个人报税表格（雇员填写）
三、强积金 MPF 表格（雇主 + 雇员）
四、劳工处雇佣条例相关文件（无强制提交港府，但必须留存）
五、不同雇佣场景完整填表清单
六、高频踩坑提醒
一、雇主申报 IR56 系列（雇主填写）
所有表格需复印副本交雇员留存；外币薪酬须换算为港币填报；记录保存至少 7 年。
| 表格编号 | 全称 | 适用场景 | 提交时限 | 核心说明 |
|---|---|---|---|---|
| BIR56A | 僱主薪酬及退休金報稅表（总封面） | 年度汇总申报封面 | 税局发出后1 个月内 | 必须交回，无员工也要勾选“没有”退回；不能网上下载，由税局邮寄发出，需和 IR56 配套提交 |
| IR56B | 僱員薪酬及退休金報表 | 年度内在职员工、董事全年薪酬申报 | 随 BIR56A 一并提交 | 一人一张；申报工资、奖金、津贴、住房福利、股权收益；董事、兼职、已婚雇员无论金额多少都要申报 |
| IR56E | 新聘僱員通知書 | 新聘用雇员（含外籍、兼职、借调） | 入职后3 个月内 | 新员工入职通知税局，登记雇员档案，方便税局后续发个人报税表 BIR60 |
| IR56F | 停止受僱通知書 | 雇员离职、辞退、死亡，雇员继续留港 | 离职前1 个月 | 报告雇佣终止、全部已发薪酬；员工离港不能用本表，要用 IR56G |
| IR56G | 僱員離港通知書 | 雇员永久/长期离开香港（离港清税） | 离港前1 个月 | 一式两份；雇主扣下最后薪酬，收到税局清税确认后再发放工资，风险最高，违规会被追责 |
| IR56M | 非僱員酬金申報表 | 向独立承包商、顾问、外判个人支付佣金/服务费 | 随 BIR56A 同期提交 | 不是雇佣关系，无强积金，申报外判佣金支出 |
| IR56H | 僱主申报责任备忘 | 雇主备查，不用上交 | — | 记录 IR56 表格副本已交付雇员的凭证 |
实务区分：
1. 员工离职还留在香港：使用 IR56F；
2. 员工离职要离开香港：使用 IR56G，执行扣薪清税；
3. IR56E（入职）、IR56F/G（离职）属于事件触发申报，不等待年度 BIR56A 报税季。
二、雇员个人报税表格（雇员填写）
| 表格编号 | 名称 | 用途 |
|---|---|---|
| BIR60 | 个别人士报税表 | 雇员自行申报薪俸税，税局收到 IR56E 后会邮寄给雇员 |
| BIR50 | 个人入息课税申请 | 雇员申请个人入息课税 |
| IR6073 | 离岸收入豁免申请（雇员） | 雇员申请部分入息离岸免税 |
三、强积金 MPF 表格（雇主 + 雇员）
| 表格 | 用途 | 时限 |
|---|---|---|
| MPF‑E01 | 雇员参加强积金登记（雇主） | 入职60 天内登记，试用期也要参保 |
| MPF‑T01 | 终止受雇通知（雇主） | 员工离职，通知强积金受托人停止供款 |
| 对冲申请表格 NOT‑26V1 | 遣散费/长期服务金对冲 MPF 权益 | 2025-05-01 起香港取消强积金对冲，新入职雇员不再适用对冲机制 |
| 雇员成员变更表格 | 雇员更新个人身份、通讯地址 | 发生变更及时提交受托人 |
重点：试用期同样强制缴纳 MPF，月薪低于 MPF 最低入息要求依然需要登记，只是无需供款。
四、劳工处雇佣条例相关文件（无强制提交港府，但必须留存）
1. 雇佣合约（书面）：雇主雇员签署，列明工资、工时、假期、试用期、终止通知期。虽法定不强制书面，但强烈建议签署，作为劳资纠纷核心证据。
2. 工资记录：雇主保存工资记录不少于 6 年，包含工资、扣除项、MPF 供款。
3. 遣散费、长期服务金计算范本：可从劳工处下载，用于计算裁员或长期服务补偿金额，需区分 2025-05-01 前后入职的两套版本。
4. ESLS‑13：输入劳工终止雇佣合约通知书（仅针对外劳签证雇员，由雇主提交劳工处）。
五、不同雇佣场景完整填表清单
场景 1：新员工入职（香港本地雇员）
1. 签署雇佣合约；
2. 办理 MPF 登记（MPF‑E01）；
3. 雇主提交：IR56E（入职 3 个月内）。
场景 2：员工离职，继续留在香港居住
1. 发送 MPF 终止供款通知；
2. 雇主提交：IR56F（离职前 1 个月）；
3. 结算工资、代通知金、年假补偿。
场景 3：雇员离职，永久离开香港（外籍雇员高频）
1. 发送 MPF 终止通知；
2. 雇主提交：IR56G（离港前 1 个月）；
3. 暂扣最后薪酬，拿到税局清税确认书才发工资，不可直接放行员工出境。
场景 4：每年 4 月年度报税（课税年度 4.1‑次年 3.31）
1. 税局收到 BIR56A；
2. 提交 BIR56A 封面+IR56B（在职/本年度雇员）；
3. 如有外判佣金，同步提交 IR56M。
场景 5：董事（不坐班，只收董事酬金）
董事无论酬金多少，年度必须填 IR56B，不需要 IR56E（董事任命不属于雇佣关系）。
六、高频踩坑提醒
1. BIR56A 由税局邮寄，不能网上下载。公司没有雇员也要退回 BIR56A，置之不理将导致逾期罚款。
2. IR56G 离港表格风险最大，若雇主不扣薪直接放行雇员离港，需承担雇员欠税的连带责任。
3. IR56E 是入职即时申报表，非年度报税表，切勿等到 4 月报税季才补办。
4. 所有 IR56 表格均需给雇员副本，以便雇员填写 BIR60 个人报税表。
5. 自 2025-05-01 起取消强积金对冲机制，新入职员工的遣散费/长期服务金不能用 MPF 雇主供款进行对冲。
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