将于 2026 年生效的 1% 新汇款税，可能重塑数百万美国人向国外汇款的方式，并给银行、金融公司和汇款服务商带来巨大的合规难题。以下是关键解读。
2026 年跨境汇款新税概览
2025 年《一项大而美的法案》（One Big Beautiful Bill Act of 2025）已于 2025 年 7 月 4 日签署成法，规定对从美国发往境外收款人的特定汇款征收 1% 的消费税。该税适用于 2026 年 1 月 1 日及之后进行的转账。据美国国会税收联合委员会估算，此税种将在未来十年为联邦财政增加近 100 亿美元收入。尽管 1% 的税率看似不高，但对国际支付企业的运营和合规影响深远。
征税范围与适用对象
哪些转账需缴税？
该消费税主要针对现金出资的汇款，包括使用现金、汇票、银行本票及类似实体支付方式完成的转账。实际上，受影响最大的是经由货币服务企业、电汇公司和部分金融科技平台处理的传统现金型国际转账。
哪些企业受监管？
根据《电子资金转账法》，凡在正常业务中为消费者提供汇款服务的机构均被定义为“汇款服务商”，无论消费者是否在该处开户。适用范围涵盖：
- 银行
- 金融科技公司
- 支付处理商
- 汇款企业
- 专业金融公司
- 数字支付平台
只要机构日常运营涉及国际转账业务，即便客户未开立传统账户，亦落入监管范畴。
纳税义务与合规责任
谁来支付税款？
法律明确规定汇款人为纳税人，但处理转账的企业负有代扣代缴义务。企业需在交易时收取税款，并按季度通过《720 表格——联邦消费税季度申报表》上缴至美国国税局（IRS）。首次半月度存款截止日为 2026 年 1 月 29 日，首份申报表截止日为 2026 年 4 月 30 日。IRS 已发布通知，对 2026 年前三个季度未能足额存款的服务商提供有限的罚款减免。
若企业未能正确收取税款或记录缺失，可能需自行承担缴税责任。对于多渠道处理大量国际转账的企业，这将构成显著的行政风险。
免税情形与反避税措施
有哪些例外情况？
以下出资方式不适用1% 的税率：
- 合格银行账户
- 美国发行的借记卡（含预付卡）
- 美国发行的信用卡
受此影响，消费者可能会倾向于放弃现金转账，转而采用上述电子支付方式以规避税负。
IRS 如何防范规避行为？
若 IRS 认定某项多步骤交易旨在规避新规，有权重新定性并征税。例如，若汇款人先用现金购买预付卡，随即用该卡发起汇款，该交易仍将被视为应税转账。尽管通用预付卡通常伴随开卡费、月费等高额成本（往往超过转账额的 1%），IRS 仍将严密监控此类潜在滥用行为。
合规挑战与应对建议
企业面临的合规挑战
新税制带来了一系列运营要求。企业需升级系统以识别应税转账、追踪免税交易、计算并代扣税款、保存完整记录并按季申报。部分机构甚至需首次提交联邦消费税申报表，合规门槛显著提升。
当前行动建议
经常进行国际汇款的企业和个人应重新审视当前的转账结构。自 2026 年起，现金类转账将产生额外成本，而通过合格银行账户或美国发行的银行卡进行的转账则可免缴此税。提前调整支付策略是降低成本的明智之举。
