一、CRS 到底交换哪些内容

二、优先自查以下三类香港账户

三、信息完成交换后会产生什么影响

四、五步自查清单

五、结尾

很多企业老板对 CRS 的理解，还停留在“境外账户会被查”这一层面。

实际上 CRS 交换的是涉税信息，不涉及资金流转。按照要求，金融机构每年需要向监管部门报送以下信息：

● 账户持有人的姓名、地址、税收居民身份、纳税人识别号；

● 账号信息；

● 账户年末的余额或者估值；

● 当年取得的利息、股息、保险合同收入以及金融资产转让收益。

不光个人名下账户需要申报，企业对公账户同样在报送范围内。如果相关企业被认定为消极非金融机构，还会进一步穿透识别到背后的实际控制人。

总结起来就是一句话：CRS 不转资金，只交换“你是什么身份、你持有哪些资产、这些资产价值多少”这三类核心信息。

1. 开户填写税务居民声明时勾选错误的账户

这是目前最普遍的一类情况。

有不少人开户时随手勾选了"仅为香港税务居民"，但实际个人生活、家庭资产、业务经营以及房产大多都放在内地。

这类账户本身不存在问题，出错的环节是填写的税务声明。

税务居民声明并不是填完提交就万事大吉，如果你的实际身份情况发生变化，对应的声明信息也需要同步更新。

如果不及时更正，金融机构在复核的时候就会要求你补做信息更新，哪怕是已经交换出去的错误信息，也很可能会引发后续的关注。

2. 挂靠香港公司名义、实际主要收入为被动收入的账户

很多人会走入误区，误以为只要是公司账户就是安全的，但事实并非如此。

CRS 在认定公司身份时，不会只看公司的注册名头，反而会重点核查收入来源与资产性质。

如果一家香港公司的核心收入来自利息、股息、租金以及金融资产转让收益，账户中存放的也主要是存款和金融类资产，那么这家公司很大概率会被 CRS 穿透识别。

这种情况下，金融机构会进一步锁定公司的实际控制人，并且会按照控制人的税务居民身份报送相关信息。

因此，判断账户风险不能只看公司有没有配备员工，真正需要核查的要点是这三点：

● 公司的盈利来源是什么？

● 账户中存放的资产类型是什么？

● 公司是否开展真实的实际经营活动？

3. 长期没有使用、预留信息早已过期的老账户

这类账户的风险往往最容易被大家忽视。

很多老账户开户时预留的是内地地址和内地手机号码，后续哪怕搬家、更换证件、身份信息发生变化，也一直没有去更新账户资料。

但金融机构判定税务居民身份，主要依据就是账户档案里留存的这些信息。你以为自己把这个账户雪藏了就没事，实际上系统依然在按照旧的资料识别你的身份，账户不活跃不等于不会被核查。

对于老账户来说，真正的风险从来都和账户余额多少无关，而是来自于过时陈旧的账户信息。

第一步：找出所有境外账户开户时填写的税务居民声明文件，核对勾选的身份信息和当前实际身份是否相符。

第二步：自查香港公司的收入与资产性质，如果公司收入主要来自利息、股息，资产以存款、金融资产为主，一定要高度注意是否会被穿透认定。

第三步：把所有存量境外账户的地址、联系电话、证件信息逐一更新一遍，不要让过期信息干扰对你的身份判定。

第四步：如果过往存在境外利息、股息未申报的情况，尽早对补申报的流程和方案做好评估。

第五步：把账户信息、声明文件、身份证明整理成完整的存档资料，之后每年 9 月之前都要重新复查一次。