重磅利好！美国LLC正式豁免BOI申报，但另一张表仍在- 大数跨境

中港星司盟企服

2026-08-20

导读：BOI申报豁免定了，但Form 5472 漏了的话麻烦很大

2026 年 8 月 11 日，美国财政部金融犯罪执法局（FinCEN）发布 BOI 最终规则，8 月 14 日在《联邦公报》正式生效。核心一句话：在美国注册的 LLC、Corp 等实体，全部豁免 BOI 申报义务，不再需要向 FinCEN 报告实益所有人信息。这对持有美国公司的中国跨境卖家是实打实的好消息——但豁免的是 BOI，另一张表 Form 5472 的申报义务并不会自动消失。司盟企服对照 FinCEN、IRS 最新规则，把豁免范围、关键区分和罚款风险一次讲清。

01 好消息：美国本土实体 BOI 全员豁免

过去这两年，BOI 申报让不少卖家头疼——什么是实益所有人、25% 的持股比例怎么算、30 天申报时限怎么卡……现在这些都不再是问题了。只要你在美国某个州（如特拉华、怀俄明、内华达）注册的 LLC 或 Corp，无论股东是谁、持股多少，都不需要再报 BOI。
这里有一个关键区分：豁免的是「在美国本土注册成立的实体」。没有豁免的是「外国实体在美国注册运营」——比如一家中国公司跑到美国某州办了外资登记手续去开展业务，这种仍是 FinCEN 定义下的「报告公司」，BOI 该报还得报。

大多数中国跨境卖家在美国用的是美国 LLC（直接在美国某州注册成立），而不是把国内公司拿去做美国外资备案。所以绝大多数情况都属于豁免范围。

02 BOI 的担子卸了，但 Form 5472 一直都在

对比项	BOI 申报	Form 5472
主管机构	FinCEN	IRS（美国国税局）
性质	反洗钱信息收集	税务申报表
适用对象	报告公司实益所有人信息	外国人持股≥25% 的美国公司 / 在美贸易外国公司
2026.8.14 后	美国本土实体全豁免	义务不变，仍需申报

BOI 是 FinCEN 层面的反洗钱信息收集，和 Form 5472 是两码事。Form 5472 用于申报由外国人持股 25% 以上的美国公司，或在美国从事贸易/业务的外国公司与关联方之间的应报交易。

对于外国人 100% 持有的单成员 LLC，联邦税务上被归类为忽略实体（disregarded entity）——这类公司只要与外国所有人或其他关联方发生过应报交易，就需要向 IRS 提交 Form 5472。

⚠ 不申报的罚款风险

● 不提交或提交不完整，IRS 默认罚款 每张表每年 25,000 美元
● 与多个关联方有交易需填多张表，罚款翻倍累计
● 收到通知后 90 天内仍未纠正，可能每 30 天再罚 25,000 美元，上不封顶
● 截止日通常为税务年度结束后次年 4 月 15 日，可申请延期至 10 月 15 日

03 哪些交易需要申报？

交易类型	是否应报
股东向公司注资	是
公司向股东分配利润	是
公司与股东借款 / 还款	是
公司代股东支付个人费用	是
税年无任何应报交易	免提交*

不是所有交易都要报，只有「应报交易」才需要——简单说就是你的 LLC 和你本人之间发生的所有资金往来。即便 LLC 这一年完全没有营业收入，只要有过任何资金移动，就需要申报。

如果整个税年确实没有任何应报交易，规则上允许不提交 Form 5472。但要注意：公司设立、股东注资、利润分配本身都属于应报交易，不是「公司没有收入」就等于「不用申报」。

2026 年的实际情况是：很多人因为 BOI 才重新梳理了美国公司结构，却忘了顺手核查 Form 5472 的申报状态。

BOI 豁免是好事，但 Form 5472 的申报义务不会自动消失。对于持有美国 LLC 的中国跨境卖家来说，这张表不填，2.5 万美元的罚款风险就一直悬在那里。BOI 申报豁免了，但你的美国公司合规工作还没结束。

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