⏰8 月 10 日
员工申报小费截止日：如果员工 7 月收到的小费超过 20 美元。
⏰8 月 17 日
EFTPS（2026 年 6 月）：通过电子联邦税收缴款系统缴纳 6 月份的预扣税和其他税款
⏰8 月 31 日
Form 2290：重型公路车辆申报
本月 10 号和 17 号的报税截止日已过，有需要帮助的企业请及时处理。
逾期申报和逾期缴款，在 IRS 那里是两笔分开的罚款原因。
一些不太熟悉美国税法的卖家，容易把「报税」等同于「交税」——但其实，交了税表，不代表税款也按时付了。
01
同样是「逾期」
为什么有人收到一笔罚款
有人收到两笔？
因为 IRS 判断的是两件独立的事：税表有没有按时提交？税款有没有按时结清？
前者对应逾期申报罚款（Failure to File Penalty），后者对应逾期缴款罚款（Failure to Pay Penalty）。
两项各自计算，不会因为公司最后一次性把两件事都补齐，就合并成一笔罚款。
这里有三种情况：
但这个结论不能套到所有企业税表。
例如 1065 表、1120-S 表都有单独的逾期申报罚款规则，5472 表更是另一套逻辑。
5472 表属于信息申报表。
只要企业已经产生 5472 表申报义务，却没有按时、正确提交，就可能面临$25,000 的罚款。
02
两笔罚款一起出现的情况下
具体数额会如何计算？
对于适用一般规则的所得税表，逾期申报罚款以未缴税额为基础，每逾期一个月按 5% 累积，不满一个月按整月算，上限 25%；
逾期超 60 天，直接适用最低罚款金额，同时按年度调整。
逾期缴款罚款通常按每月 0.5% 累积，上限同样是 25%，但主要依据未缴部分进行计算。
也就是说，如果公司只支付了其中一部分，则剩下未缴的部分会作为计算基础，从原定截止日算起，继续叠加 0.5% 的罚款。
要是 IRS 已经发出扣押意向通知、公司在规定期限内仍未处理，月费率还可能进一步提高。
需要注意的是，当两者同时发生，罚款不是简单地把 5% 和 0.5% 相加。
在同一个月内出现两项罚款时，逾期申报罚款要先扣掉当月的逾期缴款罚款，实际按 4.5% 加 0.5% 计，合起来仍是每月 5%。
举个例子——
假设一家公司有$20,000 税款应付，截止日既没有提交税表，也没有缴税，三个月后才把两件事一起处理完。
逾期申报罚款按每月 4.5% 算三个月，是$2,700；
逾期缴款罚款按每月 0.5% 算三个月，是$300。
两项合计$3,000，利息另算。
如果同一家公司当初把税表按时交了，只是税没付，三个月下来逾期缴款罚款只有$300。
同样拖三个月，同样$20,000 税款，两种做法差出十倍，差额全部来自那张没按时交的税
有些卖家就会疑惑：既然我申请了延期，是不是代表我也可以晚点交税？
不是。
因为延期解决的是【提交税表的时间】，公司的缴款义务仍需在原定的付款截止日前完成。
从原定截止日起，未缴税额就可能开始产生逾期缴款的罚款和利息。
提交 7004 表申请延期的公司，需要在原截止日前提交表格，并对当年税负作出合理估算。
要是存在 7004 表没有正确提交、税额估算明显不合理，或者其他延期条件没有满足等情况，IRS 可能会拒绝延期申请。
03
已经错过截止日，先报税，还是先交钱？
第一步，不要因为暂时交不起税，就继续拖着不报。
税表还没提交的，先把申报义务补上。
对于适用一般罚款规则的所得税表，「暂时交不起税」和「继续不提交税表」触发的后果完全不同。
交了税表，通常剩下的是每月 0.5% 的逾期缴款罚款；
税表和税款一起拖着，前几个月两项合计通常可以达到每月 5%。
第二步，税款能付多少，先付多少。
逾期缴款罚款和利息都跟未缴余额有关，余额少了，之后继续累积的金额也会跟着下降。
如果无法一次付清，可以进一步确认企业是否符合 IRS 付款安排等处理方式。
第三步，已经收到 IRS 通知书的，先看清楚罚的是什么，再判断有没有减免空间。
通知书上的逾期申报罚款、逾期缴款罚款、利息以及其他申报相关罚款，性质不同，处理路径也不同。
2026 年开始，IRS 逐步实施了新的自动罚款豁免（Automatic Exemption from Penalty，AEP）。
符合条件、过去保持良好申报和缴税记录的纳税人，部分罚款可能直接获得豁免。
除此之外，还可以结合具体情况判断是否适用首次罚款减免或合理事由。
但 5472 表等国际信息申报罚款有自己的处理规则，不能直接套用普通所得税罚款的减免逻辑。
利息通常也不能因为一般的合理事由单独减免；如果对应罚款被撤销，与这笔罚款相关的利息则会相应调整。
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