菲律宾企业税务合规全攻略：除了LOA审计，这些事项同样不可忽视

一、常规税务申报：企业运营的“基本功”

维持企业正常运营的基础，涉及多税种及不同申报周期。

企业需按时完成增值税（VAT）、预扣税、比例税及季度所得税的申报与缴纳。使用电脑化会计系统（CAS/CBA）的企业，其软件须在 BIR 完成注册。

全年合规重中之重。企业需在规定期限内提交年度所得税申报表（BIR Form 1702）及经审计财务报表（AFS）。根据 2026 年最新规定，2025 纳税年度所得税申报截止日期已延至 5 月 15 日，经审计财务报表提交截止日延至 6 月 15 日。

雇主须在每年 1 月 31 日前提交员工薪资预扣税年度信息表（BIR Form 1604-C）及每位员工的 BIR Form 2316。

确保账簿记录完整、更新及时。所有销售或服务必须开具 BIR 注册的正式收据或发票。

二、“税务地图”检查：别把它当成 LOA 审计

BIR“税务地图”检查（正式名称为“税务合规核查行动”）并非常规审计，不涉及审查财务记录或计算欠税。其核心目的是核实企业是否满足基本行政合规要求，如 BIR 登记、合法收据开具、登记证书展示及账簿保存等。

2026 年，BIR 推出“友好税务地图计划”，强调辅导导向。但企业仍需警惕：违规可能面临 1,000 至 50,000 比索罚款。数据显示，近半数受检商户存在违规行为。

建议：定期自查注册证书悬挂、收据规范性及账簿更新情况，这是应对检查的最佳准备。

三、转让定价合规：关联交易不容忽视

跨国企业或存在关联交易的企业需特别关注。根据 BIR 规定，企业与关联方交易时需提交关联交易信息申报表（BIR Form No. 1709），2025 纳税年度表格须在 2026 年 4 月 30 日前提交。

此外，满足特定条件的企业须准备转让定价同期文档。2026 年新规明确：单一关联方年度货物交易额超 6,000 万比索，或服务、利息等交易额超 1,500 万比索的企业，必须强制准备该文档。即便未达阈值，所有关联交易仍需通过 Form 1709 披露。

关键提示：转让定价文档须在 BIR 要求后 30 天内提交，企业必须提前同期编制，不可临时抱佛脚。BIR 2026 年新审计选案机制（RMO No. 1-2026）已将转让定价指标纳入系统化考量，审查将更趋常规化。

四、电子发票改革：截止日期逼近

BIR 正全面推进电子发票改革。根据 Revenue Regulations No. 11-2025 和 26-2025，以下纳税人必须在 2026 年 12 月 31 日前实施电子发票系统：

• 大型纳税人服务（LTS）注册企业
• 电商平台或在线卖家
• 年总销售额超过 10 亿比索的企业

BIR 已将合规截止日期从 2026 年 3 月延长至 12 月 31 日。受影响企业应尽快着手准备，生成结构化电子发票数据以配合 BIR 电子化销售报告处理。同时，须在截止日前完成开票系统（如 CAS、POS）配置调整，使用"VAT on Local Sales"表述。

五、地方性合规：市场许可证与地方营业税

这是最易被忽略但后果严重的合规事项。根据《地方政府法典》，所有企业须在每年 1 月 20 日前完成市长许可证（Mayor's Business Permit）更新并缴纳地方营业税。逾期将面临 25% 附加罚款及每月 2% 利息。

续期流程涵盖社区许可获取、税款缴纳及许可证更新等环节。建议企业提前规划，避免因流程繁琐错过截止日期。

六、其他值得关注的合规趋势

强制电子申报（eFPS）：大型纳税人及高收入个人等须使用 BIR 电子申报和支付系统。

跨境数字服务征税：BIR 于 2026 年 4 月发布新指引，部分线上服务收入需缴税，非居民数字服务提供商（NRDSP）需在 BIR 注册。

BIR 注册电子印章：2026 年 4 月发布的 RMC No. 38-2026 引入"BIR 注册电子印章”，专门针对在线卖家及自由职业者。

菲律宾税务合规是一项系统工程，涵盖日常申报、突击检查应对、转让定价合规、电子发票改革及地方许可续期等多方面工作。

2026 年 BIR 审计方式正发生变化，更关注数据在申报表间的逻辑呈现。合规不仅是“做对数字”，更是“让数字经得起推敲”。

企业应主动建立系统化合规管理体系，这不仅能在面对 BIR 时从容不迫，更为在菲律宾的长期稳健运营奠定坚实基础。

——出海智汇