2026 年，美国对华关税体系迎来重大调整：新版 12.5% 全球 301 关税正式落地，232 钢铝条款完成结构性重塑，部分优惠税率进入倒计时。本文旨在厘清核心变化，明确各类产品的计税标准、叠加逻辑及豁免条件，助力企业精准核算清关成本。
中国原产货物的 Duty 关税计算，首要步骤是判定是否触发 232 钢铝衍生关税，以此决定适用的叠加路径。
前提条件：以下规则默认产品未获得官方豁免；若已取得 USTR 有效豁免资质，可直接剔除对应单项关税。
路径一：未触发 232 钢铝关税的货物
综合关税 = MFN 基础税率 + 老版 301 关税 + 新版 12.5% 全球 301 关税
路径二：触发 232 钢铝/衍生关税的货物
综合关税 = MFN 基础税率 + 老版 301 关税 + 232 衍生关税（自动豁免新版 12.5%）
注：在上述关税基础上，需额外叠加 MPF（商品处理费）与 HMF（港口维护费），方为完整清关成本。
1. 老版 301 对华加征关税（持续生效）
即便产品列入征税清单，务必核对 USTR 官方排除清单。若取得有效豁免，该部分 301 关税可免征。需注意，老版 301 关税可与 232 钢铝系列关税叠加征收，互不抵消。
2. 新版全球 301 附加关税（2026 年 7 月 24 日实施）
税号 9903.05.31，税率 12.5%，用于替代已失效的旧 Section 122 项下 10% 关税。
核心规则有三条
第一，凡被征收 232 钢铝及衍生关税的货物，自动豁免这 12.5%，两项不重复计征；
第二，不受 232 条款约束的中国原产商品，默认执行 12.5% 税率，部分品类可申请官方排除豁免；
第三，历史报关单上的 S122-EXCL 标记属于旧政策记录，不能用于 2026 年 7 月 24 日之后新订单的税率判断。
3. 232 钢铝及其衍生产品关税
2026 年 4 月起，232 关税计税基础发生重大变更：从“嵌入金属价值”改为“整件货值”。具体分为三档：
判定标准为钢、铝、铜金属总重量占成品总重量的比例，而非价值占比。若三类金属合计重量占比低于 15%，可全额豁免 232 衍生关税。
4. MFN 最惠国基础税率
这是美国 HTS-US 税号自带的基础关税，绝大多数产品税率区间集中在 0% 至 8%。所有加征关税均是在 MFN 基础税率之上进行叠加。
中国 HS 编码仅能作参考，不可直接套用计算美国关税。HTS-US 归类一旦出错，整套成本测算将全部失效。
5. 美国海关行政规费
MPF 商品处理费：费率为申报货值的 0.3464%，海运和空运正式清关均收取，单票最低 33.58 美元，最高 651.50 美元。
HMF 港口维护费：费率为申报货值的 0.125%，仅海运产生，空运无此项费用，且没有金额上限。
MPF 和 HMF 属于海关规费，非 Duty 关税，不参与关税税率叠加计算，但属于真实发生的清关成本，DDP 报价时务必纳入。