【特别关注】英国修订税收规则，强化跨国企业税收监管

英国修订支柱二规则 强化跨国企业税收监管

近期，英国政府依据经合组织（OECD）最新行政指导，正式修订本国税收规则并发布《支柱二——并行方案以及对跨国企业补足税和国内补足税的进一步修订》。此举旨在落实全球最低税规则，进一步加强对跨国企业的税收监管力度。

引入并行方案与安全港机制

“支柱二并行方案”是 OECD 于今年初发布的全球最低税规则调整方案。该方案通过五项安全港机制协调各国税制差异，致力于实现与美国国内最低税制度的兼容。其核心逻辑在于：美国沿用自身最低税制度，其他国家继续实施支柱二规则，双方在特定条件下互相认可，既避免重复征税，又确保全球最低税目标的达成。

此次英国发布的修订方案，主要将 OECD 并行方案纳入本国法律体系，完善跨国企业及国内补足税规则，并引入简化措施和安全港机制。据悉，部分修正措施将于 2026 年 12 月 31 日正式生效。

防范利润转移 堵塞税款流失漏洞

英国下议院公共账目委员会强调，必须尽快确保英国税制与国际规则接轨，以有效防范跨国公司税收风险。此前该委员会发布的报告显示，英国皇家税务海关总署（HMRC）在审计 2025 年大型企业纳税情况时，发现约 210 亿英镑税款存在国际税收风险，主要集中在利润转移和转让定价等领域。

委员会指出，部分跨国企业仍可能利用各国税制差异，通过利润转移等手段减少在英纳税义务，导致税款流失。为此，委员会要求 HMRC 进一步强化监管能力。目前，HMRC 已发布最新企业申报指南，协助大型企业集团完成国内补足税和跨国企业补足税的申报工作。