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新增值税法及实施条例下，出口退税政策，实操，收汇管理，单证备案，函调管理等变化多多。
七月起，出口退税审核系统又上线“异地供应商审核机制” ，退税越来越难，如何合规操作？
跨境电商怎么合规报关？解读涉税新口径，9810 是否可以退税？
8🈷️22-23 日太原站两天出口退税培训报名啦！欢迎出口企业，跨境电商的老板，关务，财务来参加！政策 + 实操 + 风险案例 + 现场答疑！不讲虚的，只讲干货，落地解决问题！小班授课，名额有限！
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重磅！2026 年 8 月起，出口退税新政已正式全面落地执行。本次调整覆盖备案流程简化、收汇规则优化、申报链路升级等多个关键环节，直接关系到外贸企业的退税效率与资金回笼速度。
新政实施后，不少外贸朋友反馈：政策条款分散难以理解、申报流程稍不注意就容易出错、进出口资质办理也存在一定门槛和困惑。
· 2026 年 8 月 1 日起，出口退税开票规则全面升级，不合规直接影响退税进度!
· 执行时间：2026 年 7 月 1 日起正式执行，企业须在此之前完成内部业务流程、合同管理、财务开票系统的调整与准备工作。
· 适用范围：覆盖全部出口业务：一般贸易、进料加工、来料加工、跨境电商等所有贸易方式均适用。
二、出口退税新政核心变化解读
1. 双票并行:可沿用国际贸易形式发票，但必须同步开具增值税普通发票 (含电子普票)，作为国内税务管理及出口退税的法定凭证。
2. 退税申报强制关联:7 月 1 日起新报关的出口业务，办理退税申报时，须在免抵退税/免退税出口明细申报表中，准确填报增值税普票的发票代码和发票号码;漏填、错填将直接影响退税申报及审核办理。
3. 发票内容据实开具:购方信息：境外客户可填写合同名称或英文名称;货物名称、数量、计量单位、金额等须与实际出口业务保持一致;税率栏须按规范填写，适用零税率的出口业务要正确选择税率标识。
4. 票种选择要准确: 出口业务适用退 (免) 税政策的，只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。
5. 开票时间要匹配:发票开具时间须与报关单出口日期所在月份合理匹配避免时间逻辑矛盾影响退税审核。
6. 备注栏规范填写:备注栏需按要求注明合同号、贸易方式、币种、汇率、FOB 金额等关键信息，确保与实际出口一致。
二、出口退税申报全流程
第一步：资质备案
在海关办理进出口货物收发货人备案后，登录电子税务局办理出口退 (免) 税资格备案、2026 年起，5 张备案表单简并为 1 张《出口退 (免) 税备案表》，实现“一表通办”。生产企业退 (免) 税计算方法选“免抵退税”外贸企业选“免退税”
第二步：数据采集
生产企业：报关单数据导入离线系统或电子税务局后，系统自动生成出口明细。
外贸企业：需将报关单与已认证的进项发票逐一匹配，以“关联号”(申报年月 + 批次 + 流水号) 作为唯一关联标识。增值税专用发票的商品名称、计量单位须与报关单相符。
第三步：生成申报文件
填写明细表，生成 XML 申报文件和 PDF 打印版。生产企业还需填写免抵退税申报汇总表。
第四步：数据自检
在离线系统或电子税务局中进行自检，查看疑点反馈，修正后重新生成直至无错误提示。
第五步：正式申报
登录电子税务局 (或单一窗口)，进入“出口退税管理”模块，上传申报数据。
第六步：审核退税
税务机关审核通过后办理退库。
（1）完善工商主体资质
完成公司注册，执照经营范围新增货物、技术进出口类目，拿到有效营业执照。
（2）外贸经营者线上备案
进入商务部统一业务平台填报企业资料，审核办结后领取备案登记表。
（3）海关企业备案登记
在互联网 + 海关平台上传执照、备案表、法人证件等资料，审批通过获取专属海关注册编码。
（4）申领电子口岸双卡
在中国电子口岸官网提交办卡资料，录入法人与操作员信息，线下领取法人卡、操作员卡，用于报关及出口退税数据申报。
（5）外币账户开立 + 外汇名录登记
前往银行开设外币结算账户，满足收汇、结汇需求；登录外汇监测系统完成企业收支名录备案。
来源：小陈财税
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