“香港公司年审和审计是一回事吗？”“没运营、没盈利是否可以不管？”“零申报还能做吗？”“年审晚交几天后果严重吗？”这些是近期跨境卖家最为关注的疑问。
近日，香港税务局正式发出约 27 万份 2025 至 26 课税年度利得税报税表，标志着全港公司已进入报税高峰期。与往年不同，当前香港财税监管全面趋严，年审费用上调、审计标准升级，在港运营企业正面临前所未有的合规考验。
2026 年香港公司年审审计新规落地
年审费用上调
随着宽免政策终止，此前免收的商业登记征费（150 港元）恢复征收。商业登记证（BR）年费已从 2200 港元上涨至 2350 港元/年。
2026 年香港公司年审基础费用明细：
- 周年申报表（NAR1）注册费：105 港元
- 商业登记证（BR）年费：2350 港元
注：上述费用不含秘书服务费及注册地址费等，具体金额因服务商而异。建议企业选择正规持牌机构，切勿贪图低价，以免后续面临更高额的罚款与风险。
审计门槛全面收紧
香港税务局已全面收紧“零申报”政策。即便公司无实际运营，也必须提交《无运营审计报告》以证明休眠状态。2026 年起，所有在港注册公司，无论是否有业务或盈利，原则上均须进行年度审计。
逾期罚款阶梯式递增
年审逾期罚款机制由固定金额改为阶梯式递增。以周年申报表为例，逾期超过 42 天，罚款从 870 港元起步，最高可达 3780 港元，且按年累计，拖延越久成本越高。
银行配合度与审查升级
香港金管局要求银行加强对公司账户的尽职审查（KYC）。未按时提交审计报告的公司，其银行账户极有可能被冻结或直接关闭。
年审和审计的区别解析
简而言之，年审关乎公司“存续资格”，审计关乎公司“财务健康”。
年审是向香港官方报备公司存续情况的程序性工作，主要向公司注册处和税务局确认公司信息未变。
年审核心工作：
● 递交 NAR1 周年申报表，更新董事、股东、注册地址及股本信息；
● 更换商业登记证：向税务局申请并领取新一年度证件；
● 持续维护本地注册地址、法定秘书及重要控制人登记册（SCR）。
审计是由香港持牌执业会计师对财务报表、银行流水及合同单据进行全面审查，并出具具有法律效力的审计报告。无论公司盈亏或无经营，均需执行。
年审和审计实操指南及资料要求
香港公司年审实操
年审时间依据“成立周年日”计算，周年日后 42 天内必须递交 NAR1，无宽限期；商业登记证（BR）需提前 15 个工作日续期。需注意，NAR1 提交给香港公司注册处，BR 提交给香港税务局。
周年申报表示例
所需材料
● 新成立公司：法团成立表格、商业登记证、注册证书、董事股东证件。
● 非新成立公司：上年度周年申报表、年度内变更文件（如有）、商业登记证、董事股东证件。
办理流程
不合规后果
● 逾期 30 天内：免罚款；
● 逾期 30-42 天：罚款 300 港元；
● 超 42 天叠加注册处高额罚款：
▪ 42 天至 3 个月：合计 1170 港元
▪ 3 至 6 个月：合计 2040 港元
▪ 6 至 9 个月：合计 2910 港元
▪ 9 个月以上：合计 3780 港元
逾期不仅罚金递增，还可能收到法院传票。此外，商业登记证（BR）逾期超 30 天，每年固定罚款 300 港元。
香港公司审计实操
新公司成立 18 个月内会收到首份税表，须在发出后 3 个月内完成申报；此后每 12 个月一轮。年结日通常为 3 月 31 日或 12 月 31 日，可视情况申请延期 8 个月，其余月份需在 1 个月内完成。
审计意见类型
分为无保留、保留、否定、无法表示四类。仅“无保留意见”最为稳妥，账目混乱易引发税务局长达 18 个月的稽查。
所需材料
基础资料
▪ 首年审计：注册证书、商业登记证、法团成立表格、公司章程、年度变更文件（如有）；
▪ 非首年审计：上年度审计报告、周年申报表、商业登记证、年度变更文件（如有）。
财务做账核心资料
▪ 所有银行账户全年月结单（含已注销账户）
▪ 购销合同、发票、物流单据
▪ 房租、差旅、工资、服务费等各类费用票据
▪ 固定资产、存货、往来账目明细
补充辅助材料（按需提供）
董事会记录、大额合同、税务测算表、关联交易明细、离岸豁免资料
办理流程
不合规后果
跨境卖家合规注意事项
重视审计报告结果
审计意见分为无保留、保留、否定、无法表示四类。唯有“无保留意见”最为安全。若因单据不全或账目混乱导致较差审计意见，极易被税局列为重点稽查对象。
务必聘请香港持牌会计师
仅香港会计师公会（HKICPA）执业会计师出具的审计报告才获税局与银行认可，内地会计师出具的文件无效。
配合银行定期核验
香港银行每年开展 KYC 审查，若无法按时提交审计报告，离岸账户极大概率被冻结或关停，直接影响外贸回款周转。
业务凭证留存满 7 年
香港法规要求购销合同、物流单、银行流水等交易资料至少保存 7 年。税务抽查时若缺失单据，企业将陷入被动。
杜绝有流水做零申报
凡是有账户收支或外贸订单的公司，严禁进行零申报。虚假报税可被追溯 7 年，面临大额罚款及账户封禁风险。
年审与审计相互独立
年审旨在更新工商信息维持存续，审计旨在财务报税。二者不可互相替代，只做年审不做审计属于违规行为。
常见问题解答
问
公司没运营/没盈利，还要审计吗？
答
需要。无运营也须出具《无运营审计报告》证明休眠状态。亏损还可结转抵扣未来盈利。需注意：休眠公司≠“不活动公司”，只要有注册就必须出具审计报告。
问
如果没有收到税表需要申报吗？
答
需要。即便税务局未主动寄发税表，企业也须在年结日后主动安排审计报税。主动申报比等待税表更为稳妥，时间也更充裕。
问
年审和审计能委托同一家机构吗？
答
可以且推荐。正规 TCSP 持牌秘书公司通常能对接 HKICPA 审计师，统一规划两个时间节点，避免沟通遗漏风险。
问
内地人不在香港，怎么远程办理？
答
全程可远程办理。年审由持牌秘书代办；审计资料可电子传输给香港会计师，无需亲自赴港。关键在于确认秘书持有 TCSP 牌照、会计师持有 HKICPA 牌照。
问
审计时发现账目有问题怎么办？
答
会计师会提出审计调整建议，公司确认后调整账目。若问题严重，可能出具保留意见或更差的审计报告。
问
CRS 下，香港公司账户信息会传回内地吗？
答
会。香港是 CRS 参与辖区，金融机构会将非居民金融账户信息交换给账户持有人的税收居民国（含内地）。试图通过“在香港藏收入”避税已不现实，合规申报才是正道。
总结而言，年审是公司的“身份证年检”，守住主体资格；审计是“财务体检”，守住税务和资金安全。香港公司合规没有二选一，必须双项并行，方能避开罚款、冻卡及追责风险。
