出海非洲
Focus On Africa
随着中国企业加速布局非洲，南非凭借成熟的金融体系与区域辐射优势，成为出海重要枢纽。然而，税务合规是企业在当地运营的关键环节，直接关乎成本控制与经营安全。本文梳理 2026 年度南非核心税务政策，助力企业精准把握合规要点。
图源：网络
一、企业所得税
南非实行居民企业全球征税原则：
· 居民公司：需就全球收入（境内及境外）缴纳企业所得税。
· 非居民公司：仅需就来源于南非境内的收入纳税。
| 纳税年度结束时间 | 税率 |
| 2023 年 3 月 31 日之前 | 28% |
| 2023 年 3 月 31 日之后 | 27% |
符合以下条件的小型私人公司可享受优惠税率（成员仅限自然人且年总收入不超过 2,000 万兰特）：
适用期间：2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日
| 应税收入（兰特） | 税率计算方式 |
| 前 95,750 | 0% |
| 95,750 — 365,000 | 超出 95,750 的部分按 7% 征税 |
| 365,000 — 550,000 | 18,848 + 超出 365,000 部分的 21% |
| 超过 550,000 | 57,698 + 超出 550,000 部分的 27% |
注：黄金开采、长期保险等特定行业适用特殊税率。
二、增值税 (VAT)
2026 年南非增值税标准税率维持 15% 不变。政策利好在于，强制注册门槛已从 100 万兰特上调至 230 万兰特。这一调整显著降低了中小微企业的合规成本，有利于初创企业及小规模经营者。
三、个人所得税
南非居民需就全球收入纳税（境外已缴税款可抵免），非居民仅就南非来源收入纳税。两者适用相同的累进税率。2026 年 3 月 1 日至 2027 年 2 月 28 日纳税年度税率表如下：
| 年收入（兰特） | 基础税额 | 超额部分税率 |
| 1 — 245,100 | 0 | 18% |
| 245,101 — 383,100 | 44,118 | 26% |
| 383,101 — 530,200 | 79,998 | 31% |
| 530,201 — 695,800 | 125,599 | 36% |
| 695,801 — 887,000 | 185,215 | 39% |
| 887,001 — 1,878,600 | 259,783 | 41% |
| 1,878,601 及以上 | 666,339 | 45% |
企业在规划本地用工预算时，务必将个人所得税等隐性成本纳入考量。
四、预扣税
针对股息、利息及特权使用费，居民与非居民的预扣税税率存在差异：
| 收入类型 | 居民税率 | 非居民税率 |
| 股息 | 20% | 20% |
| 利息 | 0% | 15% |
| 特权使用费 | 0% | 15% |
涉及跨境支付、分红或知识产权授权时，企业应重点关注预扣税规定及税收协定的适用性。
五、资本利得税
该税种适用于处置资产产生的资本收益，主要税率如下：
| 纳税主体 | 税率 |
| 企业 | 21.6%（有效税率） |
| 个人 | 最高 18% |
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驿 非 小 结
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