💡来华旅游、商务出行的外籍人士、港澳台同胞注意啦！由商务部、财政部、海关总署、税务总局等六部门联合出台的离境退税 2.0 新政，已于2026 年 7 月 1 日全国统一落地。核心变化：全程无纸化退税、小额订单随机抽检、异地通用退税、离境期限调整……不管是来华购物境外旅客，还是想开通退税业务、吸引外籍客源的线下门店或电商商家，一起来了解吧。
📌 English Summary(for international readers):For foreign tourists and compatriots from Hong Kong, Macao, and Taiwan, the new departure tax refund policy (effective July 1, 2026) introduces a fully paperless process, random inspection for amounts under RMB 10,000, nationwide interoperability, and an adjusted departure window. Eligible non‑residents (stay ≤183 days) can claim a refund of up to 9% (after agent fees) on single‑day purchases of ≥RMB 200 at registered stores. Items must be unused, with tags intact, and carried out personally. The new system eliminates paper forms, allows refunds at any exit port, and offers instant‑refund options. For retailers, becoming a tax‑free store requires VAT general taxpayer status and a tax credit rating of A, B, or M, with free online application. E‑commerce is currently limited to pilot platforms like JD.com,requiring offline store qualification first. This reform boosts inbound shopping and simplifies procedures for all visitors.
一、政策背景：从纸质退税升级为无纸化全流程
我国离境退税 2011 年海南试点，2015 年全国推行。2026 年 5 月，商务部、财政部、文化和旅游部、海关总署、税务总局、国家移民局六部门联合印发《关于加力优化离境退税措施扩大入境消费的通知》（商消费发〔2026〕74 号），配套税务总局无纸化细则，7 月 1 日正式切换新版规则：
✅ 取消纸质退税单强制流转，电子单据云端留存，海关与代理机构可线上确认并办理退税
✅ 1 万元以下小额退税随机抽检，不用次次开箱查验
✅ 购物可任意城市买、任意口岸出境退税（异地退税全面放开）
✅ 统一离境有效期限，简化商户入驻门槛，拉动入境消费
二、游客篇：谁能退？退多少？哪些东西可以退税？
（一）可办理退税人群（硬性条件缺一不可）
外籍人士、港澳台居民（持护照/来往内地通行证）；
在中国境内连续停留≤183 天（短期旅游、商务访客适用；长期工作、留学居住超半年无法退税）；
购买商品后在规定期限内本人携带物品离境。
️ 中国大陆居民无法享受此项离境退税政策。
（二）退税基础标准
起退门槛：单日同一家退税商店累计消费≥200 元（含税总价）
退税率：适用 13% 增值税税率的商品退税率为 11%，适用 9% 增值税税率的商品退税率为 8%。系统将根据商品编码自动匹配，无需人工核算。
实际到手：扣除退税代理机构约 2% 手续费后，游客实际到手退税≈消费总额×9%。举例：消费 1000 元，可退回约 90 元现金。
（三）时间新规（7 月 1 日更新）
📌 特别提示：离境期限与退税办理方式相关，出行前可向退税商店或机场海关咨询确认。
（四）✅ 可退税商品正向清单（个人自用范畴）
仅限未开封、未使用、包装完好、吊牌齐全的实物消费品：
奢侈品箱包、腕表、珠宝首饰、墨镜丝巾；
服饰鞋帽、羊绒制品、美妆护肤品、香水；
手机、平板、相机、耳机、小家电等 3C 数码；
家纺厨具、文创工艺品、玩具、母婴用品、户外装备等日用百货。
（五）❌ 绝对不能退税负面清单
即时消耗类：烟酒、饮料、零食生鲜、熟食、口服药品、医疗器械；
投资贵金属：金条、银锭等投资金银（金银首饰可正常退税）；
口岸免税店商品：本身已经免征增值税，不可二次退税；
机动车、摩托车、燃油等大件交通工具；
文物、濒危动植物制品、管制违禁进出境物品；
各类服务消费：酒店住宿、餐饮、门票、SPA 等无实物消费项目。
三、海关核心监管红线：物品携带要求
退税底层逻辑：商品必须带出中国境外、不在境内流通消费，监管三条铁律：
商品保持全新未启用状态外包装、塑封、吊牌完整；电子产品未激活、化妆品未开盖；仅轻微试穿试戴无磨损污渍可放行；一旦拆开使用、产生划痕，直接取消退税资格。
只可随身携带或飞机托运出境，严禁提前邮寄不允许通过快递或邮政包裹将商品寄回本国；邮寄出境一律丧失退税权益。
自用合理数量，禁止批量囤货商用同款大量采购会被判定为贸易采购，不予退税。
7 月无纸化查验规则差异
单笔退税金额＜1 万元：系统随机抽检绝大多数旅客免开箱核验，仅线上核对电子单据即可通关。未被抽中的旅客无需进行实物验核。后台留存数据，事后核查违规会追回税款并拉入黑名单。
单笔退税金额≥1 万元（珠宝、名表、贵重数码）：100% 人工逐件查验需现场出示实物，核对货品编码与电子退税单信息一致。
四、境外旅客完整办理流程（无纸化最新步骤）
步骤 1：入境申领个人专属退税服务码
境外旅客在入境后任何场景通过手机浏览器扫码，录入一次个人身份信息，即可生成全国通用的专属“离境退税服务码”（一人一码）。全程退税以此二维码为核心凭证，可随时在手机上查看电子退税单、电子发票、办理进度等全部信息。
步骤 2：线下退税商店购物开具电子退税单据
出示：护照 + 个人退税服务码商家实时上传数据，自动生成电子退税申请单 + 电子增值税发票，云端永久存档。无需保管纸质票据（需要纸质凭证可按需打印）。
步骤 3：机场离境办理退税（两种领取方式）
方式 1：口岸现场退税（最常用）
抵达机场出境海关区域，扫码核验电子单据；
免于抽检直接确认，抽检则出示实物核对；
前往隔离区内银行退税窗口，选择收款方式：人民币现金、银行卡转账、跨境线上收款。
方式 2：即买即退（当场拿钱）
购物时由合作银行先行垫付退税款，离境仅需线上完成海关核销即可。适合短途游客；全国异地口岸均可核销。
五、商家篇：线下实体店如何申请成为退税商店？
开通退税业务，可精准吸引外籍游客消费。景区、商圈、涉外店铺客流提升效果显著。
（一）入驻硬性准入条件（缺一不可）
企业主体，增值税一般纳税人（个体户、小规模纳税人无法申请）；
纳税信用等级：A 级、B 级或 M 级均可；C/D 级不予通过；
同意安装、使用国家统一离境退税管理系统，保证系统具备运行条件，能够及时、准确报送信息；
同意单独设置退税物品销售明细账，准确核算。
✅ 优先审批：景区门店、步行街、机场商圈、老字号、文创、箱包美妆零售店铺；❌ 纯餐饮、酒店、批发企业一般不纳入退税商店范围。
（二）申请办理渠道
线上（推荐）登录电子税务局 → 我要办税 → 出口退税管理 → 退税商店资格信息报告，上传全套资料，税务机关5 个工作日内审核办结。
线下携带盖章纸质材料，前往主管税务局办税服务厅出口退税窗口提交。
（三）所需备案材料
《境外旅客购物离境退税商店备案表》；
营业执照、法人身份证复印件；
一般纳税人资格认定表、纳税信用等级证明；
门店租赁合同、门头实景照片；
退税商店运营承诺书。
（四）备案通过后落地事项
领取官方统一退税标识牌，门店醒目位置悬挂；
调试退税系统，支持游客扫码开具电子退税单；
自主选择合作模式：
口岸退税：商家无需垫付资金，游客机场拿钱（主流选择）；
即买即退：和银行签约，购物当场垫付退税，银行按月结算回款。
（五）违规处罚规则
虚假开具退税单、协助游客邮寄商品出境套取退税，会被直接取消退税商店备案资格，并伴随税务行政处罚。门店法人、经营信息变更需 10 日内办理备案变更。
六、线上电商店铺可以开通离境退税吗？
很多抖音小店、淘宝、独立站商家十分关心线上退税，现状完整说明：
1. 主流中小电商店铺：暂未全面放开
淘宝、拼多多、抖音小店普通商家、个人 C 店无法自主申请线上退税权限；平台暂未打通国家离境退税系统接口，不能合规开具电子退税单据。
2. 线上退税为国家级限定试点
国家税务总局正积极推进网上商店离境退税试点。目前，京东为全国主要落地试点平台，已率先完成网上离境退税服务升级，正式上线全流程无纸化办理、外卡绑定支付和“即买即退”三项新功能。
境外旅客可通过京东 APP 中文和英文界面，绑定境外银行卡，选购带有离境退税标识的商品，在线完成退税信息填报。目前已上线手机通讯、数码、电脑办公、厨房小电、生活电器、个人护理、美妆时尚、文创潮玩等 8 大品类、800 多个细分品类。
硬性前提：必须先取得线下退税商店资质，才可申请线上试点扩容，不可跳过实体店直接入驻线上退税。
3. 线上退税两大核心门槛
技术壁垒极高商城系统需要对接三大官方端口：乐企数字平台、全国无纸化离境退税系统、电子发票平台，订单、身份、物流、发票数据全链路自动同步，中小商家改造成本高昂。
监管风控严苛必须保证：下单人=付款人=收货人=出境携带人四证统一；商品配送到游客境内酒店，游客必须随身带商品出境；全程物流、签收记录留存 5 年备查。
4. 重要区分：离境退税 ≠ 跨境出口退税
离境退税：境外人来到中国境内购物，带走商品，退还国内增值税；
跨境电商 9610/9710 出口退税：商家直接把货销往海外消费者，属于出口贸易退税；两套政策完全独立，资质互不通用。
总结
短期 1 年内，线上退税只会向大型连锁零售、头部综合电商倾斜，中小网店暂无开通通道。
七、高频常见问答汇总
游客端
Q1：单据弄丢了还能退税吗？A：可以。无纸化后全部数据云端存储，丢失纸质凭证不影响办理退税。
Q2：天津买的东西，可以从深圳机场出境退税吗？A：可以。全国异地退税全面互通。办理“即买即退”业务的旅客可以在异地口岸办结离境退税业务。目前华北的北京、天津、河北三省市，华南多省份已实现跨省市互认。
Q3：退税金额怎么算？A：适用 13% 税率商品退税率 11%，适用 9% 税率商品退税率 8%。扣除约 2% 代理手续费后，实际到手约 9%。
商家端
Q1：开通退税商店需要缴纳年费吗？A：税务备案免费，官方系统基础端口免费开通，仅需自备扫码硬件设备。
Q2：美妆集合店、文创小店适合开通吗？A：非常适合。来华游客美妆、文创选购需求最高，开通后竞争力更强。
结尾
2026 年离境退税无纸化改革，既大幅降低了境外游客来华购物的时间成本，也给线下实体门店带来全新外籍客源增长点。
如果你是出行游客，收好退税规则轻松省钱；如果你是实体店经营者，满足条件即可申请入驻，抓住入境消费新风口。
📌 本文基于商务部等六部门《商消费发〔2026〕74 号》及税务总局配套文件整理，政策如有调整以官方最新发布为准。
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✨ 温馨提示：政策细节可能因地区调整，建议定期关注官方解读！
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