北京某集团因境外不当留存利润自行补税 829 万元
北京某认证集团公司以前年度在境外成立国际控股有限公司（简称国际公司），控股比例 100%，国际公司构成集团公司的受控外国企业（CFC）。国际公司主要服务集团境外资产管理，工作人员较少，投资决策需经集团公司批准，自身承担的功能风险有限；国际公司 2023 年取得的收入以股息、利息等消极所得为主，在境外实际税负低于 12.5% 且未分配。通过税收大数据分析，北京税务部门发现该集团公司可能存在境外不当留存利润税收风险，2024 年对其开展了提示提醒和政策辅导，集团公司认识到相关税收风险，自行申报补税 829 万元。
政策依据
北京税务部门有关负责人介绍，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《特别纳税调整实施办法（试行）》等相关规定，由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于 12.5% 的国家（地区）的企业，并非由于合理经营需要对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
税务提醒
北京税务部门提醒纳税人，要对照相关税收规定，及时梳理境外投资和所得情况，准确填报《国家税务总局关于优化纳税服务 简并居民企业报告境外投资和所得信息有关报表的公告》所附《居民企业境外投资信息报告表》。如果纳税人发现自身存在特别纳税调整风险的，可以自行调整补税。如果纳税人无法确认是否存在税收风险，可准备相关佐证资料及时与主管税务机关沟通。对于存在问题拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关将按照有关规定实施特别纳税调查调整，依法依规进行处理。
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