小规模纳税人看过来！新版增值税申报表试点填报操作指南请收好！

为落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，进一步提升增值税纳税申报服务和管理水平，国家税务总局修订了《增值税及附加税费申报表（试行）》，试点启用了新版增值税申报表。

那我们小规模纳税人试点企业，是不是也要开始使用新版增值税申报表呀？

是的，申税小微梳理了新版增值税申报表小规模纳税人填报流程、易错提醒实操指引，快来一起学习吧！

登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【增值税及附加税费申报】，进入申报主界面。

该表主要用于采集纳税人的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签信息，纳税人选择确认后，由系统智能判断并生成适配纳税人特殊业务场景的申报界面，为纳税人提供申报表定制服务，简化纳税人的具体申报内容。

完成业务信息表填报后，纳税人将进入申报表单填写内容页面。小规模纳税人涉及的表单通常为《增值税及附加税费申报表主表》《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》《增值税减免税申报明细表》。

《增值税减免税申报明细表》仅对业务信息表中勾选“减税项目”或“免税项目”的纳税人展示。若纳税人当期开具了符合减税或免税优惠政策的发票，系统则会默认勾选，不可取消。纳税人申报过程中完成业务信息表的基础信息勾选确认后，可通过报表上方的【调整业务信息表】按钮随时修改。

进入《附列资料（一）》填写页面后，系统会根据您的开具发票情况自动预填“销售额”和“销项（应纳）税额”，并同步至《增值税及附加税费申报表主表》，您也可在《附列资料（一）》中手动修改自动带出的数据。小规模纳税人因无一般计税方法计税，仅显示简易计税办法计税栏次。

纳税人如存在未开票收入、扣除项目时，还需分别填写附列资料（一）的附 1 和附 2 两张二级表。

附列资料（一）为必填报表，所有列次均全部展示，行次展示内容由信息表控制。两张二级附表为可选择展示表，也由信息表控制。

小规模纳税人可以享受小微企业“六税两费”减征政策，系统将自动预填减征比例及减征额。同时若纳税人月销售额或营业额不超过 10 万（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元），还可以享受免征教育费附加和地方教育附加的税收优惠，系统会自动预填减免性质及减免税（费）额。

针对减税项目，需分两种处理方式。若为税率式减免，系统将自动完成《减免税申报明细表》的预填；若为税额式减免，需在《减免税申报明细表》中手动选择“减税性质代码及名称”，并填写“本期发生额”及“本期实际抵减税额”。

针对未达起征点免税项目，系统将根据您的填报情况来判定您是否符合未达起征点条件，若符合则为您预填《减免税申报明细表》。针对其他免税项目，纳税人可手动选择免税性质代码及名称并填写“免税项目”相应列次。

《增值税及附加税费申报表主表》汇总附表数据，生成法定的应纳税额，是纳税人履行纳税义务和税务机关征收税款的直接法律依据。主要由销售额、税款计算、税款缴纳和附加税费四部分构成。完成各附表填写后，纳税人可回到主表进行数据核对。如核实数据无误，可点击【提交申报】完成申报。

“应纳税额减征额”仅带入税额式减征数据，税率式减征的减征额不在该栏次体现

纳税人根据系统提示，完成信息确认。

确认提交后若触发“强制类”比对异常且确认填报无误，可点击强制提交，但需填写比对不符的具体原因说明，并上传相应的佐证材料。点击确定后启动异常转办流程，可在【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查询处理进度，或通过电子税务局征纳互动进行咨询，耐心等待异常锁定解除。

申报成功核对本期应补（退）税费金额无误后，可选择立即缴款完成本次申报涉及的税（费）款缴纳。点击【立即缴税】系统自动跳转至相应界面，选择适配的缴税方式去支付，即可完成税款缴纳。