跨境电商通过香港公司销售被查！

行政处罚决定书摘要

税稽一罚〔2026〕12 号

行政处罚相对人：某电子商务有限公司

处罚单位：国家税务总局某税务局第一稽查局

罚款金额 (元)：136,998.96

处罚日期：2026-08-03

发布日期：2026-08-06

违法事实：你单位隐匿销售收入造成少缴税款。检查组通过对你单位电商平台订单数据统计，发现 2022 年至 2025 年销售货物未全额申报企业所得税应税销售收入，少申报销售收入合计 143,660,482.63 元。

依据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第 63 号）第一条、第三条、第六条之规定应调增应税销售收入 143,660,482.63 元，其中 2022 年 22,465,529.41 元，2023 年 32,945,274.38 元，2024 年 38,914,728.66 元，2025 年 49,334,950.18 元。

因你单位店铺收付款、货物采购、物流发货等均由某商贸（香港）有限公司完成，成本费用无法准确划分，成本资料、费用凭证残缺不全难以查帐，依据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第 49 号）第三十五条、《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30 号）第四条之规定，你单位能正确核算收入总额，对你单位企业所得税通过核定应税所得率的形式进行核定征收。

依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令〔2016〕362 号）第四十七条，《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30 号）第八条之规定，批发和零售贸易业核定应税所得率范围是 4%-15%,同时选取三户当地同类行业的纳税人，计算 2022 年至 2025 年平均应税所得率分别为：0.06%、0.17%、0.67%、0.76%,核定你单位应税所得率为 4%，2022 年至 2025 年共计应补缴企业所得税 273,997.90 元，查补税款明细如下：

 （一）2022 年 2022 年你单位少申报应税销售收入 22,465,529.41 元，依据《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30 号）第六条之规定，核定应纳税所得额 898,621.18 元（22,465,529.41*4%）。依据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告 2021 年第 8 号）第一条、第四条，《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总

违法行为类型：-

处罚结果：定性为偷税，结合《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条，参照某区域税务行政处罚裁量基准关于偷税违法行为的相关规定，你单位在检查期间积极配合税务机关检查，处少缴企业所得税税款 50% 的罚款 136,998.96 元。

处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定，你单位采用隐匿应税收入的手段，具有偷税的主观故意，造成少缴纳企业所得税 273,997.90 元,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定