美国儿童税收抵免：资格、金额与申请须知

儿童税收抵免概述

儿童税收抵免是一项联邦所得税抵免，适用于有符合条件子女的父母。

在 2025 纳税年度，每位符合条件子女的抵免额最高可达 2,200 美元（该抵免额将从 2026 纳税年度起根据通胀进行调整）。然而，如果您当年的修正调整后总收入（MAGI）超过一定金额，该抵免将被减少——甚至可能降至零。

此外，部分儿童税收抵免可能是"可退税的"。对于可退税抵免，如果抵免额大于您在应用抵免前所欠的税款，您就可以获得退税。儿童税收抵免中可退税的部分称为"附加儿童税收抵免"，但在 2025 纳税年度，每位符合条件子女的这部分抵免不能超过 1,700 美元。不过，您在该纳税年度必须至少有 2,500 美元的劳动收入，才能申请附加儿童税收抵免。

使用 8812 表格来计算和申请儿童税收抵免（包括可退税部分）。

注意：在我们继续讨论儿童税收抵免的要求之前，有必要理解我们所说的"纳税年度"是什么含义。根据国税局的定义，"纳税年度"是一个用于保存记录和报告收入与支出的年度会计期间。对大多数人来说，他们的纳税年度与日历年度（而非财政年度）一致。因此，举例来说，您的"2025 纳税年度"很可能从 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日。除非您获得申报延期，否则 2025 纳税年度的联邦所得税申报表应于 2026 年 4 月 15 日前提交。

儿童税收抵免的要求

要申请儿童税收抵免，您需要确定您的子女是否符合资格。必须满足以下全部八项资格测试：

1) 年龄测试——在您申请抵免的纳税年度结束时，子女必须年满 16 岁或以下。

2) 亲属关系测试——该子女必须是您的亲生子女、继子女，或由法院或授权机构安置在您家中的寄养子女。收养子女视同亲生子女。收养子女包括合法安置给您进行法定收养的子女，即使该收养在纳税年度结束时尚未最终完成。您也可以将您的兄弟姐妹、继兄弟姐妹纳入申请。此外，任何符合上述条件的亲属的后代——如您的侄女、侄子、孙子女——只要满足所有其他测试，也可以申请。

3) 抚养测试——要符合资格，该子女在纳税年度内提供的自身财务支持不得超过一半。

4) 受抚养人测试——您必须在您的纳税申报表上将该子女列为受抚养人。请记住，要将一名子女作为受抚养人申报，该子女必须：

• 是您的子女（或继子女、收养子女、寄养子女）、兄弟姐妹、侄女、侄子或孙子女
• 年龄在 19 岁以下，或在 24 岁以下且当年至少有五个月为全日制学生；或不论年龄，为永久性完全残疾
• 一年中与您同住超过半年
• 当年提供的自身抚养费不超过一半

5) 公民身份测试——该子女必须是美国公民、美国国民或美国居民外国人。（在税务上，"美国国民"一词指出生在美属萨摩亚或北马里亚纳群岛联邦的个人。）

6) 居住测试——在您申请抵免的纳税年度内，该子女必须与您同住超过半年。但有重要的例外情况：

• 在纳税年度内出生（或死亡）的子女，视为全年与您同住。
• 您或子女因特殊情况的临时缺席，如上学、度假、出差、医疗、服役或被拘留在青少年管教所，均计入子女与您同住的时间。
• 对于离异或分居父母的子女，居住测试还有一些例外。详见 1040 表格的说明。

7) 家庭收入测试——如果您的修正调整后总收入（MAGI）超过一定数额，儿童税收抵免将被减少。该数额根据您的报税身份确定。抵免的逐步减少从 MAGI 达到 200,000 美元开始（已婚联合申报为 400,000 美元）。

8) 社会安全号码测试——申请抵免的人（若联合申报，至少其中一人）和该子女都必须拥有使其有资格在美国工作的社会安全号码。

提示：如果国税局此前减少或拒绝了您的儿童税收抵免或附加儿童税收抵免申请，您可能需要在报税时随附 8862 表格才能申请该抵免。

什么是其他受抚养人税收抵免？

如果您有一位不符合儿童税收抵免要求的受抚养人，您或许可以将其申报为受抚养人，并申请其他受抚养人税收抵免。

其他受抚养人税收抵免是一项可为受抚养人申请的替代性抵免。其中一些要求包括该受抚养人：

• 是美国公民、美国国民或美国居民外国人
• 不能被用于申请儿童税收抵免或附加儿童税收抵免
• 将在您的纳税申报表上被申报
• 拥有社会安全号码或个人纳税识别号（ITIN）

这项抵免需要注意的一点是，受抚养人可以是任何年龄。每位受抚养人的抵免上限为 500 美元。

申请儿童税收抵免后，多久能收到退税？

通常，对于以电子方式报税并选择直接存款接收退税的纳税人，国税局会在 21 天或更短时间内发放退税。

但是，为减少报税欺诈，国税局发放含有儿童税收抵免和附加儿童税收抵免等特定抵免的退税，可能需要稍长一些时间。

多年来，儿童税收抵免如何演变？

儿童税收抵免自 1997 年《纳税人减免法案》推出以来经历了多种形态。最初的版本为收入不超过 110,000 美元的家庭提供了一个不可退税的 500 美元抵免。对于有三名或以上符合条件子女的家庭，另有一个替代公式，使部分抵免可退税。

2001 年《经济增长与减税协调法案》对儿童税收抵免进行了若干实质性修改，包括将最高抵免额翻倍至 1,000 美元。这一修改还扩大了抵免的可退税范围，意味着劳动收入超过 10,000 美元的家庭，可以就超出部分申请最多 15% 的退税，最高不超过抵免上限。

2009 年《美国复苏与再投资法案》是应对大萧条的刺激措施，为儿童税收抵免带来了下一个重大变化。该法案将可退税抵免的收入门槛从 10,000 美元降至 3,000 美元。

2017 年《减税与就业法案》将抵免额提高至每名子女 2,000 美元，并将逐步减少门槛设为 MAGI 200,000 美元（联合申报 400,000 美元）。该法案还要求符合条件的子女拥有社会安全号码，将附加儿童税收抵免的劳动收入要求从 3,000 美元降至 2,500 美元，并创立了其他受抚养人税收抵免。但《减税与就业法案》所做的修改只是暂时的，原定于 2025 年底到期。

旨在帮助美国从新冠疫情经济影响中复苏的 2021 年《美国救助计划法案》在多个方面增强了儿童税收抵免。然而，这些修改仅适用于 2021 纳税年度。该法案对 2021 年儿童税收抵免的修改包括：

• 将符合条件子女的最高年龄从 16 岁提高到 17 岁
• 将最高抵免额提高到六岁以下子女 3,600 美元，六岁至 17 岁子女 3,000 美元（较高收入纳税人的提高额度会减少）
• 使全部抵免额均可退税
• 授权提前发放纳税人应享有的抵免额（这样您无需等到申报 2021 年税表才能从抵免中受益）

2025 年颁布的"大而美法案"从 2025 纳税年度起，将儿童税收抵免提高至每名子女 2,200 美元。该金额还将从 2026 年开始每年根据通胀进行调整。该法案还将 200,000 美元逐步减少门槛（联合申报 400,000 美元）、附加儿童税收抵免的 2,500 美元劳动收入要求，以及其他受抚养人税收抵免永久化（这些修改最初由《减税与就业法案》制定）。此外，该法案扩大了社会安全号码的要求，将申请抵免的人（或联合申报中至少一方配偶）也涵盖在内，并明确规定社会安全号码必须具有就业资格。

如何再次确认您是否符合儿童税收抵免资格？

无论您是首次申请该抵免的新手父母、正在应对共同监护规则的高异父母，还是抚养孙辈的祖父母，税务专家都可以准确确认您的资格情况。如果对上述任何内容不清楚，或仍有疑问，向税务专家寻求帮助可以帮助您确定是否符合资格。

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