2026 年的香港公司报税季已经开启。与往年不同的是，自 4 月 1 日起，香港公司年审涉及的商业登记证费用正式上调。对于在内地经营香港公司的企业主而言，这意味着合规成本的小幅上升，也提醒大家重新审视年审与审计的办理节奏。

本文从费用调整说起，系统梳理年审与审计的区别、办理流程、逾期后果及常见问题，帮助内地企业主厘清要点、规避风险。

01	年审费用上调了多少？

根据香港特别行政区政府 2026 年 2 月发布的《2026-2027 年度财政预算案》，自 2026 年 4 月 1 日起，一年期商业登记证总费用由 2,200 港元上调至 2,350 港元，涨幅 150 港元。具体构成如下：

注册节点	一年期商业登记证总费用	具体构成
2026 年 3 月 31 日（含）前注册	2,200 港元	登记费 2,200 港元 + 征费 0 港元
2026 年 4 月 1 日起注册	2,350 港元	登记费 2,200 港元 + 征费 150 港元

需要说明的是，此次上调的是商业登记证中的"征费"部分，属于政府法定规费，由税务局统一收取，不存在协商空间。

02	年审与审计的本质区别

不少内地企业主容易将"年审"与"审计"混为一谈，实际上二者在性质、办理节点和监管对象上均有明显差异。

年审（年度行政合规）

年审是向公司注册处和税务局报备企业存续情况的程序性工作，目的是维持法人资格在法律上的有效性。核心动作包括：向公司注册处提交周年申报表（NAR1）、向税务局换领新一年度的商业登记证（BR）。年审以公司成立周年日为基准，须在周年日后的 42 天内完成。所有未注销的香港公司均需办理。

审计（年度财务合规）

审计是由香港持牌会计师对公司账目进行全面核查，出具具有法律效力的审计报告，并向税务局完成税务申报。审计的核心是"会计年结日"——公司可自行选择年结日（建议优先选择 3 月 31 日或 12 月 31 日）。首次审计须在公司成立后 18 个月内完成，此后每 12 个月进行一次。所有有限公司均需办理，即使无实际运营，也需出具《无运营审计报告》。

简言之：年审解决的是"公司是否合法存续"的问题，审计解决的是"公司财务是否合规"的问题。

03

年审流程与逾期后果

1. 办理流程

年审可在到期前 1 至 2 个月启动准备。核心流程是通过持牌秘书公司核对股东、董事信息，编制申报文件，由秘书公司通过网上电子申报系统提交至税务局与公司注册处。资料齐全的情况下，约 2 至 3 个工作日即可完成。

2026 年有一个关键变化值得关注：电子申报全面推行。自 4 月 1 日起，申请报税延期必须通过线上电子系统提交，纸质申请已被全面取代。

2. 逾期后果：阶梯罚款，越拖越重

年审一旦逾期超过 42 天，罚款将按阶梯逐级上升。2026 年最新逾期标准如下：

逾期时长	罚款金额	风险提示
42 天至 3 个月	870 港元	触发罚款
3 至 6 个月	1,740 港元	银行可能启动风控关注
6 至 9 个月	2,610 港元	账户冻结风险显著升高
超过 9 个月	3,480 港元	强制除名、法院传票、董事被追责

公司被除名后，银行账户将被强制冻结，账户内资金可能被充公，董事还可能被限制入境香港并进入征信黑名单。上述罚款均为政府法定规费，无协商减免空间。

需要特别提醒的是，许多内地企业主误以为"找到代理就万事大吉"。事实上，秘书服务商并不会自动处理逾期罚款——若逾期未主动跟进，代理可能按原价收费，但罚款仍需企业自行承担。

04	审计流程与报税截止时间

1. 审计四步走

审计通常分为四个步骤：

第一步，确定年结日并准备资料 建议优先选择 3 月 31 日或 12 月 31 日作为年结日，这两日是香港最主流的年结日，既能对齐香港或内地的财政年度，后续还可享受延期申报政策。所需资料包括：注册证书、商业登记证、银行月结单、购销合同、费用票据、董事及股东身份证明等。

第二步，委托持牌会计师 审计报告必须由香港会计师公会（HKICPA）注册执业会计师出具，签订正式委托书，明确服务范围与时限。

第三步，梳理账目 会计师按香港会计准则梳理账目，完成账目审核，形成审计工作底稿。

第四步，签发报告并申报 会计师签发审计报告后，企业连同利得税表递交香港税务局，完成申报并存档备查。

资料齐全的情况下，审计约需 2 至 4 周；账务复杂的可能需要 4 至 8 周。2026 年若账务混乱、凭证不全，核数师需出具异常意见，可能直接触发税务局重点稽查，核查周期最长可达 18 个月，因此规范准备财务资料至关重要。

2. 报税截止时间怎么算？（重点）

根据年结日的不同，报税截止时间分为三类：

公司类型	年结日	2026 报税截止
年结日在 4 月 1 日–11 月 30 日（N 类）	4/1 – 11/30	无延期申报资格，须在税表发出后 1 个月内完成报税，逾期即触发罚款
年结日在 12 月 31 日（M 类）	12/31	在税务代表协助下，2026 年申报截止通常可延至次年 8 月 15 日
年结日在 3 月 31 日（D 类）	3/31	可申请延期至次年 11 月 15 日

绝大多数内地企业主注册香港公司时，会选择 12 月 31 日或 3 月 31 日作为年结日。若属于这两类，报税截止日期分别在今年 8 月中旬或 11 月中旬。建议务必提前筹备——临近截止日期时，会计师事务所档期极紧，临时加塞可能无法按时完成。

05	不做年审 vs 不做审计：风险对比

不做年审 是公司在行政层面被政府"除名"，过程有明确的罚款阶梯和缓冲时间——逾期 42 天后开始触发阶梯罚款，最长可拖 9 个月才被强制除名。

不做审计 是公司在金融与税务信用体系中被"全面绞杀"，不仅罚款更重，而且银行账户冻结来得更快更猛烈。银行每年会定期要求公司提供审计报告以核实经营合规性，若无法提供，银行账户很可能被冻结、限制使用，甚至被强制销户。

一句话总结：年审逾期有缓冲，审计缺失则可能直接危及账户与资金安全。

06

常见问题

Q1：香港公司年审审计要找什么样的服务机构？

年审需由香港政府持牌的信托及公司服务提供者（TCSP）办理，审计须由香港会计师公会（HKICPA）注册执业会计师出具。选择服务商时务必核验这两项资质。建议优先选择具备港深两地实体办公的持牌机构，兼顾两地经验，沟通与交付更顺畅。

Q2：没运营也要审计吗？

必须做。自 2023 年 4 月 1 日起，香港税务局已正式取消"零申报"，所有公司无论是否有实际运营，都必须委托持牌会计师出具审计报告。即便公司完全没有业务往来，也必须出具《无运营审计报告》，连同税表一并提交。

Q3：公司刚注册，第一次审计什么时候做？

公司成立后 18 个月内必须完成首次审计报税。首次年结日建议优先选择 3 月 31 日或 12 月 31 日，可享受延期申报政策，减轻筹备压力。

Q4：没收到利得税表怎么办？

不可置之不理。即便税务局没有主动寄发利得税表，公司也必须在会计年结日之后主动安排审计报税事宜。相较于收到税表的情况，申报时间可相对宽松，但绝不能不报。

Q5：审计费用大概是多少？

2026 年市场参考：无运营公司审计费用约 3,000-5,000 元人民币；年营业额 200 万以内的小微公司约 5,000-8,000 元；中等规模公司相应更高。费用通常包含理账、核数、报税、存档全流程，具体视业务复杂程度和服务商定价而定。

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