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在上文，我们重点梳理了诚信披露义务与海关申报流程，厘清如实披露是法定强制义务，进口商的主体责任无法依靠合同约定转移。
跨境贸易，合规永远是长线经营的底色。本篇依托指南第三、第四章内容，聚焦美国跨境贸易违法多层级执法机制与法律责任，解析贸易欺诈案件中行政、民事与刑事并行追责的监管格局。
*本文仅客观梳理美国相关监管法规条文，对法案本身相关定性、推定规则不作主观评判，相关表述不代表本公众号立场和观点。
第三章系统阐述了美国海关与边境保护局 CBP 打击贸易欺诈的各类执法工具。
不少从业者存在认知误区，认为违规申报的风险只落在进口商身上。现实案例早已打破这个想法：国内工厂、货代一旦知情参与虚假申报、产地篡改等操作，同样面临法律追责。
本章梳理依托海关法规实施的行政处罚、《虚假申报法》民事追责路径，同时列明海关欺诈、洗钱、RICO 法案、《雷斯法案》等刑事法律依据，构建行政、民事、刑事梯度惩戒体系。
只要供应链主体知情参与相关违法行为，就存在被追责可能，涉税走私、违规进口管制商品等行为均在监管范围内，具体如下——
CBP 的行政执法权限
大部分偷逃关税、非法进口的违规行为，首要就是由美国海关 CBP 进行处置。《美国法典》第 19 编第 1592 条（通常简称"592 条款”）是海关打击违反海关法规行为最有力的工具之一。该条款禁止任何人借助重大虚假陈述、隐瞒信息或不当行为，将货物输入或企图输入美国境内。
除第 1592 条外，CBP 可依据《美国法典》第 19 编第 1595a (b) 条，对进口商、报关行或其他进口、协助违法进口货物的主体作出行政处罚。
《民事虚假申报法》（FCA）
《民事虚假申报法》（The Civil False Claims Act, FCA）是政府打击欺诈、挽回国库损失的核心民事诉讼工具之一。若主体明知情况下向美国政府虚假申领款项，或故意拒不支付应付美国政府资金，将被处以三倍损害赔偿金以及罚金。涉及关税逃漏的 FCA 案件多属于后者，业内俗称“反向虚假申报”。该法约束范围不限于进口商，覆盖所有故意促成违法行为的主体。另外，法条中“明知”不仅包含实际知情，还涵盖刻意漠视、有意视而不见、重大过失等情形。
海关欺诈相关刑事法规
移民与海关执法局（HSI）是有权针对违反海关法行为开展刑事调查的核心执法机构，负责处理边境产生的各类刑事调查事项。
HSI 特别探员在履职过程中，调查故意违规的进口商、报关行以及进口货物下游相关主体，重点核查存在虚假申报等非法行为的进口活动；条件成熟时，将调查材料移交美国司法部提起刑事公诉。由于美国海关与边境保护局 CBP 不具备独立刑事调查权，通常会联合 HSI 以及联邦调查局（FBI）、国税局刑事调查局（IRS-CI）等联邦执法机构共同处理贸易欺诈类刑事案件。
在美国司法部全国欺诈执法司内部，全球贸易与商业执法处（GTCES）为专职诉讼部门，负责调查、起诉海关刑事欺诈、关税逃漏、跨境供应链强迫劳动犯罪等相关案件。
《美国法典》第 18 编提供有力法律工具，用以打击组织化、规模化贸易欺诈团伙，形成对贸易欺诈行为的普遍与专项震慑。其中第 545 条被美国司法部（DOJ）称为“适用范围最广的工具”，最高可判处 20 年监禁。
反洗钱
贸易偷税、走私所得资金，单笔交易超 1 万美元转账、销售回款，即构成洗钱犯罪，叠加原有走私罪名加重处罚。
RICO 法案
《RICO 法案》（又称为《反勒索及腐败组织法》，Racketeer Influenced and Corrupt Organizations Act）针对有组织犯罪与敲诈牟利行为。只要10 年内有 2 次以上走私、洗钱、邮件或电信欺诈行为即可定罪，企业高管即便没直接操作也会被追责，最高可判处 20 年监禁，涉案资产全部没收，受害者可起诉索要三倍赔偿加律师费。
健康与安全类违法情形
各类健康与安全相关法律的一项重要职能，是对企图进口危及美国消费者健康与安全商品的主体开展执法。《指南》中选取了多部健康安全领域法规，介绍针对进口违法行为可适用的刑事救济措施。
《联邦食品、药品和化妆品法（FDCA）》管控伪劣食品、药品、化妆品进口，区分主观欺诈与过失情形设置刑期，并确立企业高管严格责任；
《消费品安全法（CPSA）》用于拦截危险消费品，蓄意违规最高可处五年监禁；
《雷斯法案（The Lacey Act）》打击野生动植物非法进口。
上述卫生安全领域违法行为均可作为海关相关刑事犯罪的前置罪名，FDA、EPA 等合作政府机构的调查部门会协同 HSI 开展侦查。由于贸易欺诈常常与逃税、洗钱等金融犯罪交织，HSI 还将联合 IRS‑CI、ATF、DEA 等多家联邦机构，依托跨部门协作机制打击各类恶意非法贸易活动。
联邦证券法
上市公司等证券发行方若出现交易欺诈行为，会依据联邦证券法承担两类责任：一是规范财务账簿、记录与内部会计管控；二是在公开披露环节保证重大信息真实完整。
Mayer Brown 律所评论
NOTICE
对企业来说，这份指南清晰释放一个信号：法律责任不只是海外备案进口商需要承担。依据《美国法典》第 18 编第 2 条、371 条的共谋、教唆相关规定，任何主动促成违法行为的主体都可能被追责。即便企业高管没有亲自操作欺诈，但只要默许、推动这套违法方案落地，就有可能遭到 RICO 法案共谋罪名指控。
上市进口商还要承担额外合规风险。指南明确，上市公司需要遵守联邦证券法要求，账目留存、内部管控、信息披露一旦不合规，会构成独立的违法责任。
第四章围绕美国《关税法》第 307 条强迫劳动禁令展开，全面解读美国针对涉违规用工商品进口的整套监管规则。
本章详解两大核心执法手段：扣留放行令（WRO）、涉案认定决定书（Finding），拆解《防止强迫维吾尔劳动法》（UFLPA）关键的举证责任倒置规则与实体清单管控要求，并罗列了12 个重点监管行业。
基础法律根基 Section 307
规制强迫劳动产品进口的基础性法律为修订后的《1930 年关税法》第 307 条。该条款明文规定，凡全部或部分经由囚犯劳工、强迫劳动、刑罚束缚契约劳工（含强迫童工）开采、加工、制造的商品，一律禁止进入美国境内。
法条对“强迫劳动”作出定义：劳动者在拒不劳作即面临惩罚的胁迫之下，非自愿被迫提供的各类劳动与服务。海关可依据该条款采取暂扣、没收货物行动。
核心执法工具
区分两项关键执法文书：合理怀疑下签发扣留放行令（WRO）暂扣货物；取得充分证据后出具认定决定书（Finding），有权永久扣押、没收涉案商品。
依托上述条款授权，美国海关与边境保护局（CBP）可受理全球各地相关线索并开展行政核查。海关获取相关线索后（信息来源包含行业机构报告、媒体调研、企业及公众线上举报渠道），若形成初步风险判断，即可出具扣留放行令（WRO），在全美各口岸统一临时截留对应货物。
若海关经完整调查取得完整佐证材料，形成确定性认定结论，将出具正式处置认定书（Finding），这也是第 307 条框架内力度最强的行政处置手段。该文书与扣留放行令存在本质区别：认定书可直接扣押并永久处置涉案货物，进口商无法通过转售、转运至第三国规避处置结果，相关货品将由美方统一处理。
UFLPA 特殊监管规则
UFLPA（《维吾尔强迫劳动预防法》，Uyghur Forced Labor Prevention Act），针对特定地区、相关企业生产的货物，美国采用举证责任倒置规则（rebuttable presumption）：直接推定这批产品存在强迫劳动问题。需要由进口商拿出充分、可信的证据，自证产品不存在相关情形，才能推翻这项推定；同时配套企业实体清单，从严核查整条供应链来源。
执法主体与重点执法行业
强迫劳动执法工作组（FLETF）是美国联邦跨部门核心机构，负责统筹美国政府相关工作，阻止利用强迫劳动生产的商品进入美国境内。FLETF 由国土安全部（DHS）牵头，成员单位包括司法部、国务院、财政部、劳工部、商务部以及美国贸易代表办公室（USTR）。
强迫劳动执法工作组的核心职责包括：监督《关税法》第 307 条在全球范围内的执行情况、确定重点监管行业，并维护《维吾尔强迫劳动预防法》实体清单。被纳入清单的主体生产的货物直接触发法定推定，推定产品禁止入境美国；进口商需要举证推翻该推定才能清关。
其中所述的重点监管行业清单，清单内行业供应链存在较高违规用工风险，要求进口商对相关产业链从严核查。清单最早在 2022 年划定服装、棉花、硅基产品、番茄 4 个行业，后续新增铝、PVC、海产品、钢材、铜、锂、烧碱、红枣，目前合计12 类重点监管行业。
双重追责机制
除海关行政层面扣货、没收外，供应链中进口商、经销商、零售商等主体，若明知或漠视强迫劳动情形仍从中获利，将面临刑事指控，同时涉案资产、违法所得可依法予以没收。
Mayer Brown 律所评论
NOTICE
企业应当注意，《美国法典》第 18 编项下有关债务劳役的刑事法律约束对象不局限于进口商，任何明知依托强迫劳动获取经济收益的下游分销商、零售商均在规制范围内。
以上为针对《贸易欺诈执法资源指南》第三、第四章的内容梳理，拆解了美国处置贸易欺诈的各类执法法律工具，梳理涉违规用工进口的全套监管体系。《指南》原文中逐一列明了海关行政处置、民事追责、刑事追诉多层级惩戒方式，详细介绍了《1930 年关税法》第 307 条管控规则、两类口岸货物处置措施、跨部门执法工作组职能及 12 类重点监管行业，呈现了美方从口岸查验拦截、专项清单管控到刑事追责的全链条监管逻辑。
对于深耕美线的国内供应商、货代与进口商而言，这份文件释放出明确信号：监管不再局限于单一口岸扣货，责任能够沿着供应链向上穿透，全链条参与者都需要重视日常合规管理。
下期内容将聚焦指南第五章，盘点美国进口实务中频发的各类贸易欺诈典型手段，结合真实执法案例剖析各类违规行为背后的合规风险。
内容来源：《TRADE FRAUD ENFORCEMENT》、
美国国税局（IRS）官方新闻通稿、
Mayer Brown 律所综述文章
End
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