△点击图片查阅前两期专题文章
“任何对税收、安全或价值观构成风险的进口商品，通常都始于一个谎言。”
在前两期专题文章中，我们一同拆解了美国司法部 DOJ《贸易欺诈执法资源指南》前四章。这份文件的里程碑意义，不只在于罗列法条，更在于监管视角的重大转向：贸易欺诈已经不再被简单归为海关层面的申报差错或是技术操作问题，而是上升到经济安全、公共安全、供应链完整性乃至“强迫劳动”相关的系统性风险。这一思路的调整，对所有涉美进口从业者都带来实实在在的合规压力。
本期我们聚焦指南第五章实务核心，该章节梳理了 16 类典型贸易欺诈手段，并配套真实执法判例。结合这些案例，我们提炼出七条监管动向，供行业同仁参考。
*本解读基于美国司法部发布的 Trade Fraud Enforcement Guide 第五章原文，具体案例引用来自 DOJ 官方公告。本文不构成法律意见，如有具体合规问题，请咨询专业贸易律师。
01
严审报关发票真实性
纽约某女装进口商在十年间持续提交低估值发票，最终被 CBP 处以$1,000 万民事罚款；迈阿密某进口商因双发票配合第三国转运逃避卡车轮胎反倾销税，被刑事追诉。
02
强化 HTS 归类的商业实质核查
福特汽车（Ford Motor Company）在进口货车时安装临时后座，将其伪装为乘用车申报（适用 2.5% 税率而非 25%），清关后拆除座椅，最终以$3.65 亿达成和解——该案表明，即便大型企业，缺乏商业实质的“创造性归类”同样面临巨额追责。
03
严审第三国转运实质性转变
Perfectus Aluminum 案是该领域的标杆案例：该公司将中国产铝型材点焊成“铝托盘”后以成品申报入境，规避铝型材反倾销/反补贴税（AD/CVD），但从未实际销售过任何托盘。DOJ 认定该“加工”纯粹为规避关税，最终以$5.495 亿达成和解，为迄今最大 AD/CVD 案之一。
04
无实际资产的空壳 IOR 贸易
当前 DOJ 可通过资金流追溯至实际受益人（ultimate beneficial owner），空壳结构不再构成有效隔离。
05
严控拒入货物跨港重复申报
CBP 的 ACE 系统在全美港口间共享查验与拒收记录，此前被拒的事实本身即构成“明知入境违法”的有力证据。
“蜂巢行动（Operation Honeygate）”是美国历史上最大的刑事 AD/CVD 起诉案，27 名被告被控多项罪名，总涉案约$2.6 亿，其中参与港口套利的报关行被 DOJ 直接以 FDCA 重罪指控。
06
从严核验证书真实有效性
日野汽车（丰田子公司）为将超过 10 万零 5 千台柴油发动机非法进口至美国，向 EPA 提交伪造的排放和燃油经济性数据以获取合格证书，最终认罪并支付超过$16 亿。
07
强化产品安全事件上报监管
Gree 电器在明知除湿器存在起火缺陷的情况下，未向 CPSC 报告并持续销售数月，最终合计处罚超$9,100 万；
新泽西某家电公司因未报告空调危险缺陷，关联超 40 起火灾和 1 人死亡，被处以$800 万刑事罚金及$1,600 万民事罚款。
关注最新执法导向，时刻警惕合规红线。
对供应链上的每一个参与者而言，这份指南既是警示，也是将来的合规行动指南。不以“不愿核实”“不闻不问”作为借口，恪守诚信披露原则，前置专业合规审查，可能反而是行稳致远的“最低成本”。
内容来源：
《A Resource Guide to Trade Fraud Enforcement》、
DOJ 官方公告、Mayer Brown 律所综述文章
End
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