近期，深圳税务稽查部门公布了一起利用"9810"海外仓政策实施的特大骗税案件。该案涉案金额超 5300 万元，18 名涉案人员已被移送检察院审查起诉。
9810 政策被滥用：虚假交易链条曝光
"9810"政策旨在扶持跨境出海企业，允许货物报关运往海外仓后申请预退税，无需等待境外销售完成。然而，部分卖家利用“离境即可退税”的规则漏洞，构建全套虚假交易以骗取退税款。
据税务部门披露，该犯罪团伙的操作链条主要包含四个环节：
1. 注册大量空壳上下游公司，由上游虚开增值税进项发票；
2. 伪造报关单、物流单据及海外仓租赁凭证，虚构货物出口事实；
3. 通过多层账户流转资金，人为制造资金收付闭环，伪装成真实贸易回款；
4. 实际上并无对应的平台真实订单，所谓海外仓销售纯属编造，以此套取国家出口退税款。
金税四期大数据穿透：监管手段全面升级
与以往仅核查纸面材料不同，本次稽查依托“金税四期”大数据风险筛查系统，精准捕捉到多处异常信号：上游开票企业集中注册且“开票即注销”；多家涉案公司的法人、财务及办税人员高度重叠；资金经多层中转后出现隐秘回流迹象。
通过穿透式核查，税务机关完整还原了整条虚假业务链条，最终将整个犯罪团伙一网打尽。
行业警示：多地频发同类违规案件
近年来，各地税务部门对跨境电商的核查频次显著提升。除深圳此案外，多地已陆续曝光同类违规行为：
- 部分卖家利用私人账户收取亚马逊平台回款，隐匿营业收入；
- 不良服务商兜售“买单配票”退税方案，诱导中小卖家触碰刑事红线；
- 有企业滥用"9810"模式，货物运至 FBA 海外仓后，无法提供后续销售及库存核销材料，导致退税资格被暂停。
合规建议：跨境卖家的生存法则
上述案件为广大跨境卖家敲响警钟，务必厘清以下关键合规要点：
一、预退税红利不等于“躺拿退税”
虽然使用"9810"模式报关备货至海外 FBA 仓库即可满足预退税申报条件，但政策明确要求后期必须完成销售清算。对于滞销、报废或退回国内的库存，企业需按规定补缴相应退税款。若忽视后续海外库存台账管理，导致数据不符，不仅已退税款需退回，还将产生高额滞纳金。
二、“四流一致”核查日趋严格
发票流、货物流、资金流、业务流必须能够互相印证。出口报关主体、店铺运营主体及收汇主体应尽量统一；进项发票品名规格须与报关商品匹配；海外仓入库凭证、头程物流记录、亚马逊后台销售报表及回款结汇记录等，均需长期留存备查。切勿轻信第三方代开或买单出口的“捷径”，在税务、海关、外汇及平台多方数据交叉比对下，纸面造假极易被识破。
三、厘清行政违规与刑事犯罪边界
中小卖家存在的私户收款、做账不规范等问题，大多属于行政层面的补税罚款范畴。但虚开发票、伪造整套出口业务以骗取退税，则已构成刑事犯罪。本案 18 人被移送司法表明，不仅是企业老板，直接参与操作的财务及业务人员同样需承担法律责任。
跨境电商野蛮生长的时代已然结束。在平台规则持续收紧与国内税务监管体系不断完善的双重背景下，坚守业务真实性才是企业长久经营的根本。
