跨境电商出口海外仓模式（9810）旨在通过“离境即退税”政策红利支持新业态发展，然而该政策却被部分不法分子异化为非法牟利的工具。
近期，深圳市税务局第一稽查局查处一起特大虚开骗税案。主犯控制深圳市盛祥兴贸易有限公司等企业，骗取出口退税共计5342.14 万元。
案件剖析：精心策划的团伙作案
该案并非简单的“买单配票”，而是一场利用“金税四期”大数据被精准识破的团伙犯罪。税务稽查部门通过数据分析，勾勒出该团伙违法的“四流断裂”轨迹：
上游企业异常集聚与短期爆票
涉案上游企业呈现明显的区域集聚特征：原料与生产企业集中在某外省，出口企业则扎堆广东省内。这些外省企业普遍存在“开业即开票、开完即注销”的行为，具备典型的空壳企业特征。
关键岗位人员高度重合
经核查，涉案出口企业的法定代表人、财务负责人及办税员等关键岗位人员高度重合，直接暴露了团伙作案的本质。
资金“借道”流转最终回流个人
为规避稽查，团伙设计复杂的资金流转路径：外商货款在出口、生产运输及外省原料企业账户间多次流转，最终拐向本省另一家企业。经查，该企业才是真实供应商，其他账户仅作为资金“漂白”的中转站，货款最终回流至个人口袋。
海外仓“只入库不销售”虚构场景
团伙利用 9810 模式“离境即预退税”的政策便利，将货物发往海外仓后立即申请退税。然而，海外仓实际并无对应平台订单销售记录，无法满足退税核算要求。这一虚构的销售场景成为税务稽查的关键突破口。
最终，深圳市税务局第一稽查局对涉案企业追缴税款并处罚款共计6011.92 万元，停止其出口退税资格两年，并将 18 名涉案人员移送检察院审查起诉。
行业警示：合规命门已被击穿
本案之所以引发行业震动，核心在于其击穿了 9810 模式的合规底线，暴露出当前税务监管的两大关键点：
“离境即退税”红利不容滥用
根据相关政策，9810 模式下货物报关离境即可申报退税，无需等待海外终端销售完成。这一新政虽大幅缩短了企业资金周转周期，但不法分子利用“先退税、后销售”的时间差，伪造出口和海外仓销售记录提前套取税款的行为，已成为重点打击对象。
“四流合一”是不可逾越的红线
出口退税的生命线在于“合同流、货物流、发票流、资金流”四流合一。本案中，团伙企业在四个环节全面造假且相互割裂，在金税四期的大数据法眼下无所遁形。
典型案例：税务监管形成合围之势
2026 年以来，多地曝光类似重大涉税违法案件，显示税务监管已在国家层面形成严密网络。
案例一：厦门某电商隐匿营收被罚千万
厦门悦**电商在 2021 至 2022 年间，跨境出口总收入 2.28 亿元，仅申报 2000 元，长期隐匿平台回款。在税务多次通知申报仍拒不配合后，最终被追缴税费 403.15 万元，加处罚款合计 1078.79 万元，案件移送公安机关。
案例二：广州卖家搭建香港空壳架构避税
某卖家拆分境内外主体，将利润全部留存香港公司，国内主体长期零申报以规避企业所得税。金税四期穿透境内外资金往来，判定其无合理商业目的拆分，最终补缴税款、滞纳金及罚款合计 320 万元，导致企业资金链濒临断裂。
案例三：天津供应链企业全链条追责
三家供应链企业采用与深圳盛祥兴案相同的“空壳 + 资金回流”模式，通过购买报关单、虚开进项发票虚构出口业务骗税。税务联合公安捣毁上下游产业链，涉案企业退税资质被永久限制，多名实控人被判刑。
结语：合规是唯一的出路
系列案件宣告了跨境电商“野蛮生长”时代的终结。对于广大中小卖家而言，依靠空壳公司、买单配票、地下钱庄回流的旧套路已彻底失效。
金税四期强大的数据分析能力可穿透多层股权和资金链条，任何经营异常都将触发预警。在税收大数据的天网下，任何违规操作都将无所遁形。
在当前环境下，合规经营才是企业最稳健、最长远的生存之道。
