出口企业注意！出口免税销售额不再填报增值税减免税申报明细表

出口企业办理免税业务时，在现行增值税申报表体系下，需在附表一第 18、19 栏填写免税销售额，主表第 8、9 栏填报相应数据，并在减免税申报明细表中列示出口免税项目。小规模纳税人出口免税仅需填写主表第 13 栏，无需填报减免税申报明细表。

新版增值税申报表对出口业务类型进行了细化，明确划分为免抵退税、免退税、免税和征税四类。涉及上述业务的企业，需在业务信息表中勾选对应类型。

新版申报表填报规则变化

启用新版增值税申报表后，原“出口免税”减免税代码已取消，企业无需再填写《增值税减免税申报明细表》。相关数据可直接在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）中“五、免税出口货物及加工修理修配服务或者出口其他服务、无形资产”栏目进行填报。

小规模纳税人跨境免税申报指引

小规模纳税人发生适用免税的跨境应税交易，在完成免税备案后，应根据实际情况将销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表第 13 栏“出口免税销售额”及第 14 栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。

对于出口免退税和出口免税销售额，企业在业务信息表勾选后，附表一《本期销售明细表》将自动显示对应栏次，填入相应销售额即可，不再涉及《增值税减免税申报明细表》的填报。

关键例外：“免抵退税”不填减免税表

需特别注意，根据规定，实行免抵退税政策的出口货物，其相关销售额不需要在《增值税减免税申报明细表》的免税项目中填报。

适用“免、抵、退”税办法的生产企业，其出口销售额应直接填报在主表第 7 栏“免、抵、退办法出口销售额”，该部分数据不列入《增值税减免税申报明细表》的“出口免税”栏。

出口退（免）税备案信息查询流程

出口退税企业若需查询备案申请详细内容，可登录电子税务局，依次进入“我要查询”—“一户式查询”—“企业备案信息查询”模块。

在【企业备案信息查询】界面，点击下方的“基础信息查询”或“扩展信息”，即可查看已通过审核的出口退（免）税备案申请具体内容。