跨境电商出口海外仓模式（9810）旨在通过“离境即退税”政策红利支持新业态发展，然而部分企业却将其异化为非法牟利的工具。
近期，深圳市税务局第一稽查局查处一起重大虚开骗税案。主犯控制深圳市盛祥兴贸易有限公司等企业，骗取出口退税共计5342.14 万元。
该案并非简单的“买单配票”，而是一场精心策划的团伙作案。税务稽查部门借助“金税四期”大数据，精准描绘出该团伙违法的“四流断裂”轨迹：
四大异常特征暴露骗税链条
上游集中注册与短期暴开票
涉案上游企业呈现异常的区域集聚特征：原料与生产企业集中在某外省，出口企业则扎堆广东省内。更可疑的是，外省上游企业普遍存在“开业即开票、开完即注销”的行为，具备典型的空壳企业特征。
关键岗位人员高度重合
经核查，涉案出口企业的法定代表人、财务负责人、办税员等关键岗位人员高度重合，直接暴露了团伙作案的本质。
资金“借道”流转回流个人
为规避稽查，团伙采用“资金借道”手法。外商货款在出口、生产运输及外省原料企业账户间复杂流转，最终拐向千里之外本省的另一家企业。经查，该企业才是真实供应商，涉案账户仅作为资金“漂白”中转站，货款最终回流至个人口袋。
海外仓“只入库不销售”
团伙利用 9810 模式“离境即预退税”便利，货物发往海外仓后立即申报退税。然而，海外仓实际并无对应平台订单销售记录，无法满足退税核算要求。这一虚构的销售场景成为税务稽查的关键突破口。
最终，深圳市税务局第一稽查局对涉案企业追缴税款并处罚款共计6011.92 万元，停止其两年出口退税资格，并将 18 名涉案人员移送检察院审查起诉。
案件警示：合规命门已被击穿
本案引发行业震动的核心，在于不法分子击穿了 9810 模式的合规底线。
“离境即退税”红利被滥用：根据相关政策，9810 模式下货物报关离境即可申报退税，无需等待海外终端销售完成。这一政策虽大幅缩短企业资金周转周期，但也让不法分子利用“先退税、后销售”的时间差，伪造出口和销售记录提前套取税款。
“四流合一”是不可逾越的红线：出口退税的生命线在于“合同流、货物流、发票流、资金流”四流合一。本案中，团伙企业在四个环节全面造假且相互割裂，终难逃大数据监管的法眼。
全国多地严查涉税违法典型案例
2026 年以来，多地曝光类似重大涉税违法案件，显示税务监管已在国家层面形成合围之势。
案例一：厦门某电商隐匿营收被罚千万
厦门悦**电商在 2021 至 2022 年间，跨境出口总收入 2.28 亿元，仅申报 2000 元，长期隐匿平台回款。在税务多次通知下仍拒不配合，最终被追缴税费 403.15 万元，加处罚款合计 1078.79 万元，案件已移送公安。
案例二：广州卖家搭建空壳架构避税补罚 320 万
某卖家拆分境内外主体，将利润留存香港公司，国内主体长期零申报以规避企业所得税。金税四期穿透境内外资金往来，判定其无合理商业目的拆分，责令补缴税款、滞纳金及罚款合计 320 万元，导致企业资金链濒临断裂。
案例三：天津供应链企业全链条追责
三家供应链企业购买报关单、虚开进项发票虚构出口业务，采用与深圳盛祥兴案相同的“空壳 + 资金回流”模式骗税。税务联合公安捣毁上下游产业链，涉事企业退税资质永久受限，多名实控人被判处有期徒刑。
值得注意的是，深圳、广州、东莞上半年已有超过 2000 家跨境企业收到税务风险核查通知。其中 90% 的企业存在私户体外收款、买单配票等行为，平均补税罚款金额在80 万至 300 万元之间。
结语：合规是唯一的出路
系列案件宣告了跨境电商“野蛮生长”时代的终结。对于广大中小卖家而言，依靠空壳公司、买单配票、地下钱庄回流的旧套路已彻底失效。
金税四期强大的数据分析能力可穿透多层股权和资金链条，任何经营异常都将触发预警。在税收大数据的天网之下，任何违规操作都将无所遁形。
在新形势下，合规经营才是企业最稳健、最长远的“暴利”生意。