新版增值税申报表出口业务填报指南
随着新版增值税申报表的启用，出口业务的填报规则迎来重要调整。新表将出口业务类型细分为免抵退税、免退税、免税和征税四类，纳税人需根据实际业务在“业务信息表”中进行相应勾选。
一、出口免税业务填报变化
在旧版申报表中，符合免税条件的出口企业需在附表一第 18、19 栏填写免税销售额，主表第 8、9 栏填报，并同步填写《增值税减免税申报明细表》；小规模纳税人则填写主表第 13 栏。
新版规则核心变化：取消了出口免税的减免税代码，不再需要填写《增值税减免税申报明细表》。纳税人仅需在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）中，“五、免税出口货物及加工修理修配服务或者出口其他服务、无形资产”栏次直接填报即可。
二、小规模纳税人跨境免税填报
小规模纳税人发生适用免税的跨境应税交易，在完成免税备案后，直接将销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表第 13 栏“出口免税销售额”及第 14 栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
对于出口免退税与出口免税销售额，勾选对应业务类型后，分别在附表一《本期销售明细表》显示相应栏次并填入数据，同样不再涉及减免税明细表的填报。
三、关键例外：“免抵退税”不填免税栏
此处存在一个极易混淆的关键点：实行“免抵退税”政策的出口货物，相关销售额不需要在《增值税减免税申报明细表》的免税项目中填报。
根据规定，适用“免、抵、退”税办法的生产企业，其出口销售额应填报在主表第 7 栏“免、抵、退办法出口销售额”。这部分销售额性质特殊，不列入《增值税减免税申报明细表》的“出口免税”范畴，切勿误填。
四、如何查询出口退（免）税备案详情
出口退税企业若需查询备案申请的详细内容，可登录电子税务局，按以下路径操作：
路径：我要查询 — 一户式查询 — 企业备案信息查询。
进入【企业备案信息查询】模块后，点击下方的“基础信息查询”或“扩展信息”，即可查看到已通过审核的出口退（免）税备案申请具体内容。
