浙江税务部门依法引导企业化解境外不当留存利润税收风险
来源：国家税务总局浙江省税务局
发布时间：2026-07-31
典型案例：主动补税化解 CFC 风险
浙江省某科技股份公司全资控股一家境外投资公司，该境外公司构成受控外国企业（CFC）。2024 年，该境外公司取得利息等消极所得超亿元，因在实际税负为零的地区注册且未进行利润分配，存在显著的税收风险。
经浙江税务部门调查，该境外平台无实质工作人员，投资决策均由境内母公司作出，功能风险承担有限，属于典型的境外不当留存利润情形。在税务机关开展政策辅导与风险提醒后，该企业充分认识到合规重要性，主动将未分配利润全额汇回境内，并补缴企业所得税 1184 万元。
政策解读：受控外国企业规则适用
浙江税务部门指出，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《特别纳税调整实施办法（试行）》等规定：由居民企业或中国居民控制的、设立在实际税负低于 12.5% 国家（地区）的企业，若非出于合理经营需要而对利润不作分配或减少分配，其应归属于居民企业的部分利润，应当计入该居民企业的当期收入征税。
风险提示：自查自纠与合规建议
浙江税务部门提醒广大纳税人：
- 及时梳理申报：对照税收法规，全面梳理境外投资及所得情况，准确填报《居民企业境外投资信息报告表》。
- 主动自查补税：若发现存在特别纳税调整风险，鼓励纳税人自行调整并补缴税款。
- 加强税企沟通：对是否存在税收风险存疑的，应准备相关佐证资料，及时与主管税务机关沟通确认。
- 严肃法律责任：对于拒不整改或整改不彻底的企业，税务机关将依法实施特别纳税调查调整，并严肃处理。