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据澳大利亚财经评论网站报道，近日，澳大利亚国家审计署发布小微企业欠税追缴专项审计报告（以下简称“专项报告”），指出澳税务局存在征管漏洞并提出 8 项整改建议，涵盖流程管控、绩效考核、差异化征管及风险预判等维度。报告重点核查小微企业欠税风险，敦促公开欠税构成与追缴详情。澳税务局回应将接纳意见，承诺兼顾刚性追缴与帮扶纾困，依托大数据强化前置风控，提升税收管理透明度。
专项报告核心内容
此次审计聚焦小微企业欠税坏账风险。澳税务局 2024-2025 财年年报显示，在 984 亿澳元应缴税款中，498 亿澳元计提减值准备，预计无法全额收回。其中，小微企业欠税约 359 亿澳元，占比高达 66%。审计署指出，税款流失一方面源于既往减税纾困政策，另一方面归因于税务局对欠税风险的管控成效不足。
专项报告提出 8 项整改建议：一是完善欠税处置全流程质控体系，排查流程漏洞，规范差错管控与复盘机制；二是重构绩效指标框架，量化考核追缴成效、效率与执行一致性；三是设立欠税压降量化目标，定期评估征管举措实效；四是搭建差异化征管方案，分级施策以扭转不规范申报习惯；五是统一小微企业界定口径，分维度披露细分数据，提升透明度；六是优化统计系统，区分自主申报欠税与稽查补税，单独披露稽查衍生数据；七是建立常态化沟通机制，公示处置规则，减少认知偏差；八是深化大数据应用，搭建风险预判模型，前置防控并精准识别高风险主体。
此外，审计署批评澳税务局缺乏清晰的压降目标与考核指标。数据显示，截至 2024 年 3 月 31 日，小微企业可追缴欠税率仅 36.8%，严重拖累履职成效；2024-2025 财年欠税比例仍高达 34%。报告认为，现有公开信息不足以让议会充分掌握风险，导致欠税规模持续走高，造成合规经营者与拖欠者之间的不公平竞争。
澳税务局承诺整改举措
针对审计建议，澳税务局承诺将采取坚决及时的追缴措施，同时为困难纳税人提供帮扶。鉴于大多数欠税为企业自主申报且无争议，化解方式至关重要。
具体整改措施包括：优化绩效指标与沟通机制，保障征管公平；兼顾刚性追缴与纾困帮扶，依规催收并支持困难企业；重点清退截留薪资代扣税及消费税存量欠款，维护营商环境；完善差异化征管模式，加强纳税辅导，打击长期拖欠行为；依托大数据搭建风险预判模型，提前介入现金流承压企业；搭建常态化沟通渠道，公示规则以消除信息偏差；细化欠税分类披露，提升透明度并接受监督。
近期，澳大利亚发布新财年预算案，自今年 7 月起，小微企业即时资产抵扣额度上调至 2 万澳元。同时，资本利得税优惠适用范围扩大，享受 50% 经营性资产减免政策的企业营收上限由 200 万澳元提升至 1000 万澳元。澳国库部长吉姆·查默斯表示，调整后约 270 万家活跃小微企业符合减免条件，覆盖总数 98%。此外，约 150 万个体经营者将于 2027-2028 财年起享受 250 澳元税款抵减。
（作者单位：中华人民共和国驻澳大利亚联邦大使馆、中华人民共和国驻悉尼总领事馆、国家税务总局国际税务司）
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