日期：2026 年 08 月 04 日
版次：05
作者：顾奕君 唐洁 令川 本报记者 吴冬亮
针对跨境交易隐蔽性强、定价弹性大等痛点，国家税务总局江阴市税务局构建“靶向识别，分类应对”反避税防控机制。该局通过强化信息采集分析、实施差异化监管，显著提升了跨境交易税收治理效能。
智数导航：提升反常业务识别能力
跨境利润水平是判定交易合理性及识别避税行为的关键依据。江阴市税务局建立“一户式”台账，归集企业关联交易与集团架构信息，并利用监控工具逐户研判，精准捕捉涉税风险。
近期，该局发现某外商投资企业大额无形资产交易存在异常。该企业此前购入境外关联方技术，预期年营收超 7 亿元并据此支付高额对价。然而实际数据显示，该技术带来的年营收不足预期的 50%，导致无形资产摊销成本虚高，造成企业所得税少缴。
税务人员认定该企业存在不合理利润转移及侵蚀境内税源问题。参照 OECD 转让定价指南中关于“难以估值无形资产”的标准，税务局将事后实际收益作为推定证据，要求企业回归交易时点重新估值。
经多轮约谈，企业最终重估技术价值并进行纳税调整，补缴税款 4700 余万元。此外，该局还加强受控外国企业（CFC）监管，推动 2 家居民企业及 2 名个人主动分配境外利润，申报缴纳所得税 4000 万元。
分类施策：加强跨境股权交易监管
针对部分跨境企业利用复杂股权架构调整价值归属以规避税收的行为，江阴市税务局国际税收管理股股长冯海平指出，若不及时干预多层嵌套架构下的间接股权转让，极易导致税款流失。
该局结合企业股权架构特点分类制定应对方案。例如，在辖区 M 公司境外母公司股东计划转让股权时，税务人员透过表面交易发现：该境外母公司注册于离岸地且无实质经营，仅为“壳公司”，其核心价值完全源自境内 M 公司。因此，该项境外股权转让实质为处置境内应税资产。
江阴市税务局迅速启动征管措施，依法认定交易实质。经释法举证与多轮约谈，境外股东依法缴纳股权转让税款 2.8 亿元。去年以来，该局通过对 4 户企业间接股权转让的强化监管，累计追征税款 3.9 亿元。
江阴市税务局副局长倪江表示，该局已与商务、外汇部门签订《税收协同共治备忘录》，以提升跨境信息获取能力。未来将继续深化数据采集与风险核查，完善管理机制，持续提升跨境交易税收监管水平。
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