出口免税业务申报表填写指南
在现行增值税申报表体系下，出口企业若符合免税条件，需在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第 18、19 栏填写免税销售额，并在主表第 8、9 栏对应填报，同时在减免税申报明细表中申报出口免税。小规模纳税人出口免税仅需填写主表第 13 栏，无需填报减免税申报明细表。
新版增值税申报表对出口业务类型进行了细化，明确分为免抵退税、免退税、免税和征税四类。纳税人涉及上述业务时，须在业务信息表中进行相应勾选。
新版报表填写变化
启用新版增值税申报表后，原“出口免税”对应的减免税代码已取消。纳税人无需再在《增值税减免税申报明细表》中填写相关数据，可直接在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细表）的“五、免税出口货物及加工修理修配服务或者出口其他服务、无形资产”栏次进行填报。
不同纳税人类型填报规则
1. 小规模纳税人：发生跨境应税交易适用免税的，在完成免税备案后，将销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表第 13 栏“出口免税销售额”及第 14 栏“其中：其他增值税发票不含税销售额”，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2. 一般贸易出口（免退税/免税）：出口免退税销售额与出口免税销售额，在勾选后分别于附表一《本期销售明细表》对应栏次显示并填入数值，不再需要在《增值税减免税申报明细表》中重复填报。
3. 关键例外（免抵退税）：实行“免、抵、退”税办法的生产企业，其出口销售额应填报在主表第 7 栏“免、抵、退办法出口销售额”。根据规定，此类销售额不需要在《增值税减免税申报明细表》的免税项目中填报，切勿混淆。
如何查询出口退（免）税备案详情
出口退税企业可通过电子税务局查询备案申请详细内容。具体路径为：“我要查询”—“一户式查询”—“企业备案信息查询”。进入【企业备案信息查询】模块后，点击“基础信息查询”或“扩展信息”，即可查看已通过审核的出口退（免）税备案申请内容。
来源：贸易夜航