—— 2026.07.31 ——
图片来源于网络
英国新政府上台，财政风向生变。对于在英经营餐厅、外卖店及咖啡馆的业主而言，核心关切在于：利润空间是否会被压缩？J&P 为您深度解析最新税务动态。
VAT 税率持平，但 HMRC 监管全面升级
首要明确：VAT 税率维持不变。外卖热食与堂食均适用 20% 的标准税率。
然而，英国皇家税务海关总署（HMRC）对餐饮行业的稽查力度显著加强，重点针对涉及外卖平台及多种收款渠道的商户。
警示案例：Burnley 一家外卖店因未及时注册 VAT 被查处。该公司清算时欠税近 16.9 万英镑，两名董事分别被取消任职资格 5 年和 7 年。症结在于：该店通过外卖平台和刷卡机收款，营业额早已超过 9 万英镑的注册门槛，却未申报。HMRC 通过平台数据比对发现异常，补税加罚款直接导致店铺倒闭。
核心建议：务必确保外卖平台流水、刷卡机记录与现金收入三方数据一致。HMRC 已具备直接调取平台数据进行核对的能力，数据不符将直接触发查账机制。
人工成本激增，利润空间持续承压
尽管 VAT 未变，但人力成本大幅上涨。
自 2026 年 4 月起，21 岁及以上员工最低时薪上调至£12.71。仅此一项，预计全英餐饮行业每年将额外支出 14 亿英镑。
此外，雇主国民保险（NI）税率上调且起征点降低，进一步推高用工成本。测算显示：若雇佣 5 名全职员工，仅最低工资上涨一项，年度支出将增加近 1 万英镑。
图片来源于网络
商业地税新政：外卖店暂未获直接减免
英国虽推出商业地税改革，但目前 15% 的减免政策主要惠及酒吧及现场音乐场所，餐厅、咖啡馆及外卖店暂不在列。
利好消息：自 2026 年 4 月起，符合条件的零售、餐饮及休闲行业（含餐厅和咖啡馆）将适用更低的商业地税乘数，以此替代此前的 40% 减免政策。
具体减免额度取决于店铺的应税价值（Rateable Value），建议咨询专业会计师进行精准测算。
善用“隐形”开支，合法合规抵税
除控制成本外，充分利用抵税政策同样关键。以下项目均可计入成本抵扣：
食材与包装：所有原材料、外卖盒、包装袋及标签均可抵扣。曾有商户因漏报包装盒多缴税款 400 余英镑。
日常运营开支：租金、水电费及商业保险可按比例申报。若涉及居家办公，部分家庭水电费亦可按比例抵扣。
设备投资：购置新厨房设备（如冰柜、烤箱等），利用年度投资免税额（AIA），最高可抵扣上万英镑采购成本。
重要提示：即便是现金采购的零星食材，也必须保留收据凭证。
面对趋严的税务监管环境，店主应聚焦三点：
- 确保 VAT 申报数据与所有平台流水严格匹配，规避罚单风险；
- 精细化核算单笔净利，评估现金流对人工成本上涨的承受力；
- 用足抵税政策，避免不必要的税务支出。
政策宏观难控，但账务微观可管。关于 VAT 申报、年度账目及税务规划，建议委托专业会计师把关，防患于未然。
编辑丨Johanna
图片丨来源于网络
J&P Accountants