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阿联酋提醒小型企业，即使无需缴纳税款，也应提交企业所得税申报表
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阿联酋提醒小型企业，即使无需缴纳税款，也应提交企业所得税申报表

阿联酋提醒小型企业，即使无需缴纳税款，也应提交企业所得税申报表 全酋恒发商务咨询
2026-08-04
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导读：8月3日，阿联酋税务局再次提醒，符合“小企业减免”条件的纳税人，仍须按时提交企业税申报表。即使选择减免后无需缴纳企业税，也不能把“不用缴税”理解成“不用申报”。
8 月 3 日，阿联酋税务局再次强调：符合“小企业减免”条件的纳税人，仍须按时提交企业税申报表。即便最终无需缴纳税款，“不用缴税”绝不等同于“不用申报”。
针对财年在 2025 年 12 月 31 日结束的企业，其企业税申报及缴税截止日期为 2026 年 9 月 30 日。此次提醒并非新政发布，而是税务局在申报窗口临近前，对企业现有合规义务的着重提示。
01
小企业减免不等于免申报
部分企业误认为，只要营业收入未超过 300 万迪拉姆，即可自动享受减免且无需申报。事实上，小企业减免并不改变企业的纳税人身份。符合条件的企业仍需履行以下义务：
  • 完成企业税注册；
  • 按规定提交企业税申报表；
  • 在申报表中主动勾选“小企业减免”选项；
  • 妥善保存证明收入及交易情况的相关记录。
选择减免后，企业在该税期将被视为无应税所得，虽可提交简化版申报表且无需缴税，但申报行为本身仍是必须履行的法定义务。简言之，减免的是税负与部分填报工作，而非注册与申报责任。
02
哪些企业可以申请？
依据阿联酋财政部 2023 年第 73 号部长决定，申请小企业减免需同时满足以下条件：
  1. 申请人必须是阿联酋企业税法定义下的居民纳税人。
  2. 当前税期及此前所有相关税期的营业收入均不得超过 300 万迪拉姆。此处考核指标为营业收入（非净利润），若营收恰好为 300 万迪拉姆且符合其他条件，仍可申请。
  3. 减免需在每个税期的申报表中单独选择，不自动延续至下一税期。
  4. 适用范围限于 2023 年 6 月 1 日或之后开始，并在 2026 年 12 月 31 日或之前结束的税期。
特别提示：若企业在任一相关税期的营收曾超过 300 万迪拉姆，即便后续收入回落至门槛以下，也将永久失去申请该项减免的资格。
03
9 月 30 日并非统一截止日
本次提醒主要针对财年于 2025 年 12 月 31 日结束的纳税人，其申报及缴税截止日为 2026 年 9 月 30 日。阿联酋企业税申报期限通常为税期结束后 9 个月，因此不同财年结束日对应不同的截止期：
  • 财年结束于 2025 年 12 月 31 日，截止日为 2026 年 9 月 30 日；
  • 财年结束于 2026 年 3 月 31 日，截止日通常为 2026 年 12 月 31 日；
  • 财年结束于 2026 年 6 月 30 日，截止日通常为 2027 年 3 月 31 日。
企业务必以 EmaraTax 系统中显示的税期及截止日期为准，切勿将 9 月 30 日误认为是所有企业的统一截止日。
04
零税额也可能产生迟报罚款
根据阿联酋企业税行政处罚规定，未按期提交申报表将面临以下罚款：
  • 逾期前 12 个月：每月（或不足一月）罚款 500 迪拉姆；
  • 第 13 个月起：每月（或不足一月）罚款 1,000 迪拉姆。
该罚款针对的是“未按时申报”这一行为，与企业最终是否产生应纳税额无关。因此，即使企业当年无收入、处于亏损状态，或享受减免后应纳税额为 0，只要负有申报义务，就必须按期提交申报表。
05
享受减免也需保留完整记录
选择小企业减免后，企业仍需留存能证明营收未超 300 万迪拉姆门槛的完整资料，包括但不限于：
  • 银行流水；
  • 销售明细与发票；
  • 订单及交付记录；
  • 资产购入与处置记录；
  • 负债及所有者权益记录；
  • 其他业务相关证明文件。
相关账簿与记录须自对应税期结束之日起至少保存 7 年。即便提交的是简化申报表，日常记账与资料整理亦不可松懈。
06
企业当下行动指南
对于财年于 2025 年 12 月 31 日结束的企业，建议立即核查以下事项：
  1. 企业税注册是否已完成；
  2. EmaraTax 系统中的税期信息是否准确；
  3. 本期及过往相关税期营收是否均未超过 300 万迪拉姆；
  4. 是否属于合格自由区纳税人或其他不适用减免的主体；
  5. 申报时是否已准备主动选择小企业减免；
  6. 银行流水、发票、账簿及交易资料是否完整归档。
小企业减免虽能降低税负，但绝不免除申报与留档义务。企业应在申报前精准研判适用条件，避免因误解“零税额”而错失申报期限，引发不必要的合规风险。
【声明】内容源于网络
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