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车购税常见问答

车购税常见问答 百福润财税管家
2026-07-29
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导读:不是所有车辆都需要申报缴纳车辆购置税。

并非所有车辆均需申报缴纳车辆购置税。


李春英

资深财税顾问,拥有百福润 7 年工作经验,擅长财税咨询领域。


车辆购置税常见问答

1

所有车辆都需要申报缴纳车辆购置税吗?

并非所有车辆都需要申报缴纳。

1. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》第一条,在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车及排气量超 150 毫升摩托车的单位和个人,为纳税人,应依法缴税。

2. 根据财政部、税务总局公告 2019 年第 71 号第一条,地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载机、挖掘机等轮式专用机械车,以及起重机、叉车、电动摩托车,不属于应税车辆。

2

所有车购税申报纳税地点均为车辆登记地的主管税务机关吗?

需区分情况。

根据《车辆购置税法》第十一条:购置需办理车辆登记的应税车辆,应向车辆登记地主管税务机关申报;购置不需要办理车辆登记的应税车辆,应向纳税人所在地主管税务机关申报。

简言之,需上牌车辆“在哪里上牌,就在哪里缴税”;无需上牌车辆在纳税人所在地申报。

3

已征车辆购置税的车辆退回生产企业或销售企业,能否申请退税?金额如何计算?

可以申请退税。根据《车辆购置税法》第十五条及财政部、税务总局公告 2019 年第 71 号第八条:

1. 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可向主管税务机关申请退还车辆购置税。

2. 退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减 10%。

计算公式:应退税额 = 已纳税额×(1-使用年限×10%)。应退税额不得为负数。

4

车辆购置税的纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的?

1. 纳税义务发生时间:为纳税人购置应税车辆的当日。具体以车辆相关凭证上注明的时间为准:

- 购买自用:车辆价格凭证开具日期;

- 进口自用:《海关进口增值税专用缴款书》等有效凭证开具日期;

- 自产、受赠、获奖等:合同、法律文书等生效或开具日期。

2. 纳税期限:纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳。且应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前完成缴税。

5

购买二手车,还需要申报缴纳车辆购置税吗?

需区分不同情况:

1. 已征税车辆:车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆,不再征收。

2. 免税/减税车辆转让:若因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围,纳税人应在办理转移或变更登记前补缴车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次申报时确定的价格为基准,每满一年扣减 10%。

政策依据

政策依据

1.《中华人民共和国车辆购置税法》

2.《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》(财政部 税务总局公告 2019 年第 71 号)

3.《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化部公告 2023 年第 10 号)

4.《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 26 号)


来源:上海税务

由智造好会计(ID:Brighture)整理发布

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