旅游服务增值税差额扣除政策解析
Q
旅游服务的增值税可以差额扣除吗？扣除范围有哪些？
A
可以差额扣除，且有明确的扣除范围。
根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号) 规定，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，纳税人提供旅游服务，向购买方收取并支付给其他单位或个人的以下费用，允许从含税销售额中扣除：
①住宿费
②餐饮费
③交通费
④签证费
⑤门票费
⑥支付给其他接团旅游企业的旅游费用
旅游相关门票免征增值税范围
Q
哪些旅游相关的门票项目可以免征增值税？
A
根据《中华人民共和国增值税法》第二十四条及《中华人民共和国增值税法实施条例》第三十一条规定，自 2026 年 1 月 1 日起，以下与旅游相关的门票收入免征增值税：
纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入；宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入（仅限第一道门票收入）。
景区内服务增值税征税范围界定
Q
景区内提供的服务，增值税征税具体范围是如何规定的？
A
根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部 税务总局公告 2026 年第 9 号) 规定，自 2026 年 1 月 1 日起执行以下标准：
①游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化服务”缴纳增值税。
②文化体育服务范畴包括文化服务和体育服务。
来源：上海税务
由百福润财税管家整理发布
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