出售海外继承房产的美国税务指南
出售海外继承房产时，纳税人需就出售所得（以美元计）与递增计税基础（Step-up in Basis）之间的差额缴纳美国资本利得税。无论实际持有时间长短，继承房产在出售时均自动适用长期资本利得税率。此外，出售过程中已缴纳的外国税款，可通过表格 1116 申请抵免。
计算步骤详解
案例分析：继承印度房产
核心税务规则解析
一律视为长期持有：继承房产在法律上视同持有超过一年，适用 0%、15% 或 20% 的长期资本利得税率。
净投资收入税（NIIT）：若修改后调整总收入（MAGI）超过门槛（单身 20 万美元，夫妻联合申报 25 万美元），可能需额外缴纳 3.8% 的税款。
外国税收抵免：通过表格 1116（被动收入类别）就已缴纳的外国资本利得税申请抵免。若外国税额超过该笔收益在美国的应纳税额，超出部分可结转至下一年度。
第 988 条汇兑收益：若出售时偿还了外币抵押贷款，债务部分产生的汇兑收益将作为普通收入单独申报。
申报要求：须在表格 8949 和附表 D 中申报该出售交易。若收到遗产价值超过 10 万美元，须在当年提交表格 3520。
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