当地时间 7 月 23 日，美国贸易代表办公室（USTR）发布正式公告，根据特朗普总统指示及 1974 年《贸易法》第 301 条，以所谓“强迫劳动”为名，对 60 个国家和地区加征新 301 关税，替代原定于 7 月 24 日到期的第 122 条 10% 关税。
新关税将于美东时间 7 月 24 日 00:01 生效（对应北京时间 7 月 24 日中午 12:01）。
在途货物例外：若货物在美东时间 2026 年 7 月 24 日 0:01 前已装船且处于最后运输途中，并于 2026 年 7 月 28 日 0:01 前完成进口报关，可免缴新 301 关税。
一、新 301 关税分为四个档次
10% 关税：对已设立强迫劳动进口禁令、通过“互惠贸易协定（ART）”做出承诺或已实施部分限制措施的经济体，额外加征 10% 关税。适用经济体包括：阿根廷、孟加拉国、柬埔寨、加拿大、厄瓜多尔、萨尔瓦多、危地马拉、洪都拉斯、印度、印度尼西亚、约旦、马来西亚、墨西哥、巴基斯坦、斯里兰卡、特立尼达和多巴哥、英国。
301 关税+MFN 税率=10%：当商品最惠国（MFN）税率低于 10% 时，加征 301 关税使其合计达到 10%；若 MFN 已高于或等于 10%，则 301 税率为零。适用经济体包括：欧盟、中国台湾省。
301 关税+MFN 税率=12.5%：当商品最惠国（MFN）税率低于 12.5% 时，加征 301 关税使其合计达到 12.5%；若 MFN 已高于或等于 12.5%，则 301 税率为零。适用经济体包括：日本、韩国、瑞士。
12.5% 关税：额外加征，适用经济体包括：中国大陆、中国香港、越南、阿尔及利亚、安哥拉、澳大利亚、巴哈马、巴林、巴西、智利、哥伦比亚、哥斯达黎加、多米尼加共和国、埃及、圭亚那、伊拉克、以色列、哈萨克斯坦、科威特、利比亚、摩洛哥、新西兰、尼加拉瓜、尼日利亚、挪威、阿曼、秘鲁、菲律宾、卡塔尔、俄罗斯、沙特阿拉伯、新加坡、南非、泰国、土耳其、阿联酋、乌拉圭、委内瑞拉。
特别值得注意的是，新 301 关税与之前的 301 关税叠加征收，但与 232 关税不叠加。
二、大量产品豁免该关税
豁免类别：
- 信息资料、捐赠品及随附行李。
- 所有受第 232 条关税约束的产品（包括钢铁、铝、铜、汽车和汽车零部件、木材、半导体等，后续将加入专利药品）。
特朗普指示给予豁免的五大类产品：
- 原材料：若征税可能导致国内供应短缺；
- 可能造成经济整体性混乱的产品；
- 美国无法以合理价格足量生产或从其他来源获得的产品；
- 征税对消除被调查行为无实质贡献的产品；
- 特定经济体（阿根廷、孟加拉国、柬埔寨、厄瓜多尔、萨尔瓦多、欧盟、危地马拉、印尼、约旦、马来西亚、瑞士、中国台湾省、英国）的特定产品，以鼓励其履行或实施强迫劳动进口禁令。
纺织品关税配额（TRQ）机制：针对孟加拉国、柬埔寨、印尼、马来西亚四国，设立为期 3 年的关税配额。根据这些经济体进口美国棉花和纺织品原料的数量，给予一定数量的输美纺织品和服装免缴 301 附加关税的配额。在 TRQ 正式建立前，相关纺织品暂按 10% 征收。
三、最终关税计算公式
最终关税 = MFN 基础税率 + 原有 301 关税 + 新 301 关税 - 豁免
Part 1: 新 301 关税计算公式（按档次）
1. 10% 关税档次
新 301 关税 = 10%
适用经济体：阿根廷、孟加拉国、柬埔寨、加拿大、厄瓜多尔、萨尔瓦多、危地马拉、洪都拉斯、印度、印度尼西亚、约旦、马来西亚、墨西哥、巴基斯坦、斯里兰卡、特立尼达和多巴哥、英国
2. 301+MFN=10% 档次
新 301 关税 = max(0, 10% - MFN 基础税率)
适用经济体：欧盟、中国台湾省
3. 301+MFN=12.5% 档次
新 301 关税 = max(0, 12.5% - MFN 基础税率)
适用经济体：日本、韩国、瑞士
4. 12.5% 关税档次
新 301 关税 = 12.5%
适用经济体：中国大陆、中国香港、越南、阿尔及利亚、安哥拉、澳大利亚、巴哈马、巴林、巴西、智利、哥伦比亚、哥斯达黎加、多米尼加共和国、埃及、圭亚那、伊拉克、以色列、哈萨克斯坦、科威特、利比亚、摩洛哥、新西兰、尼加拉瓜、尼日利亚、挪威、阿曼、秘鲁、菲律宾、卡塔尔、俄罗斯、沙特阿拉伯、新加坡、南非、泰国、土耳其、阿联酋、乌拉圭、委内瑞拉
Part 2: 完整计算公式
对于中国大陆产品：
最终关税 = MFN 基础税率 + 原有 301 关税 + 12.5% - 豁免
对于其他经济体：
最终关税 = MFN 基础税率 + 原有 301 关税 + 新 301 关税 - 豁免
其中：
- MFN 基础税率
根据美国协调关税表 (HTSUS) 确定 - 原有 301 关税
美国此前依据 301 条款加征的关税 - 新 301 关税
根据上述档次公式计算 - 豁免
根据豁免清单扣除相应税率
Part 3: 特殊情况
232 关税产品：
最终关税 = 232 关税税率（不叠加新 301 关税）
豁免产品：
最终关税 = MFN 基础税率 + 原有 301 关税（新 301 关税豁免）
纺织品配额产品：
最终关税 = MFN 基础税率 + 原有 301 关税（新 301 关税豁免，若在配额内）
Part 4: 示例计算
中国大陆输美产品（MFN 基础税率 5%，原有 301 关税 25%）：
-
新 301 关税 = 12.5% -
最终关税 = 5% + 25% + 12.5% = 42.5%
欧盟输美产品（MFN 基础税率 3%，原有 301 关税 0%）：
-
新 301 关税 = max(0, 10% - 3%) = 7% -
最终关税 = 3% + 0% + 7% = 10%
日本输美产品（MFN 基础税率 15%，原有 301 关税 0%）：
-
新 301 关税 = max(0, 12.5% - 15%) = 0% -
最终关税 = 15% + 0% + 0% = 15%
这些公式可以帮助你准确计算特定产品的最终关税成本。
四、给出口企业的建议
面对复杂的关税变化，建议采取以下措施：
立即确认产品税则号与原产地：这是确定税率的最关键一步。仔细核对产品的美国 HTSUS 编码和原产地证书，判断其是否属于豁免范围。
计算叠加关税成本：务必在MFN 基础税率之上，叠加计算所有可能的额外关税（原有的 301、新的 301、232 等），准确评估最终成本，及时调整报价。
积极利用豁免机制：
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仔细研究总统指示豁免的五大类标准，判断你的产品是否可能符合条件。 -
对于纺织品出口企业，若来自孟加拉国、柬埔寨、印尼、马来西亚，需密切关注TRQ 配额的申请和分配情况。 -
对于在途货物，务必确保装船日期和报关日期符合例外规定。
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寻求专业帮助：强烈建议咨询专业的报关行、贸易律师或供应链顾问。他们能帮你解读最复杂的规则，规避风险，并可能为你找到合规的豁免途径。
多元化市场与供应链：从长远看，过度依赖单一市场风险较高。考虑开拓其他市场，或评估供应链的多元化布局，以应对贸易政策的不确定性。
总而言之，当前美国关税是一个“基础 MFN 税率 + 历史 301 关税 + 新 301 强迫劳动关税（叠加） - 各种豁免”的复杂体系。新 301 关税的核心是额外加征 10% 或 12.5% 的附加税，且与原有 301 关税叠加，但与 232 关税不叠加。
对于中国大陆出口企业而言，面临的关税成本显著上升，需要格外重视并积极应对。