紧急通知！最严纳税申报比对来了！7月起，这5类申报数据一定要对上。

新版电子税务局上线后，依托“金税四期”大数据系统，实现了多税种、多申报表之间的数据自动比对与风险提示。企业申报任一税费时，系统自动关联各维度数据，实现“申报即关联、异常即预警”。

我们一起来看看吧！

新版电子税务局新增发票与印花税自动比对风险提示功能，聚焦买卖合同印花税申报准确性

比对规则：

系统自动将纳税人申报的印花税计税金额合计值，与当期企业增值税进销项发票金额合计数进行比对。当两者偏离值超过一定范围时（如部分地区设定为偏离值大于500元），系统会弹出风险提示：“印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离值超过500，请确认申报是否准确？”

常见差异成因：税种所属期不一致、计税依据口径错误、非合同类业务未申报、印花税税目适用错误等。

处理方式：企业应从上述成因维度逐一自查，对申报错误的及时更正；无申报错误的，按要求向税务机关提交情况说明即可。

💡 特别提醒：该提示仅为风险提示，并非强制要求两者数据完全一致。若纳税人核实计税依据无误，可直接继续完成申报流程。

这类提示要重点注意：

买卖合同印花税有没有少申报。

1、系统主要比什么？

一般会把企业申报的印花税计税金额，与同期增值税发票金额、销售采购数据进行比对。如果偏离较大，就可能弹出风险提示。但会计不要理解错：印花税计税依据，不等于增值税发票金额，两者不要求完全一致。系统提示只是提醒你核实，不代表必须按发票金额硬填印花税。

2. 印花税计税依据怎么定？

根据《中华人民共和国印花税法》第五条：应税合同的计税依据，为合同所列金额，不包括列明的增值税税款。

企业所得税和增值税收入收入核算范围虽有差异，但合理区间内差额较小，系统通过两者比

对核查收入申报完整性。

预警阈值：

一般企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%时，系统很可能触发高风险预警。

风险指向：少记、漏记收入、延迟确认收入。

合规差异情形：增值税销售额与企业所得税收入不一致，本身不属于税收违法行为，二者因立法目的、确认原则、纳税义务发生时间、计税口径存在天然差异。

建筑企业按完工进度确认所得税收入、按收款进度或开票时点确认增值税收入，两者差异可能远超10%，此类行业企业日常工作中注意留存相关说明材料

特别提醒：

企业有没有少记收入、延迟确认收入、账外收入没有入账。

1.为什么这两个数据会被比对？

增值税看销售额，企业所得税看收入。虽然口径不同，但对多数企业来说，两者不应该长期、大额、无理由偏离。比如：增值税销售额很高，企业所得税营业收入却明显偏低，系统就容易怀疑是不是少确认收入。

2. 哪些差异是合理的？企业所得税收入和增值税销售额不一致，不一定违法。

常见合理差异包括：

系统直接对企业所得税汇缴申报表、个人所得税预缴申报表中的工资数据进行联动比对。

比对原理：

企业所得税汇缴申报的“工资薪金支出”反映的是计提数（权责发生制）；

个人所得税申报的“工资薪金所得”反映的是发放数（收付实现制）。两者应在年度内基本一致，但因时间性差异允许存在合理偏差。

差异原因：

1、正常的、合理的原因

(1)计提了年终奖

企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的， 可以在当年税前扣除，但个税是实际发放时（次年）才扣缴，形成了差异。

(2)拖延了员工的工资

企业账面上计提了员工的工资，但拖延至次年5月31日之前发放，个税在次年实际发放时才扣缴，形成了差异。

2、不合理的原因

(1)多列工资薪金支出

比如，企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等。

(2)少申报工资薪金收入

主要有以下情形：

a.员工发放了工资，但未申报个税，或者按照较低的收入申报个税

b.企业多数员工的工资薪金收入常年处于5000元以下，其他收入通过报销形式发放

C.部分员工现金发放工资，不申报个税

d.年收入未超过6万的员工，认为可以不申报个税

违规差异风险指向：企税工资>个税工资较多，可能虚列工资成本、多扣企业所得税；个税工资>企税工资较多，可能未及时入账或存在账外收入发放工资。

1.收到“印花税计税金额与增值税进销项发票金额偏离值超过500”的风险提示，是不是申报有问题？

答：不一定。 该提示仅为风险预警，并非强制要求两者数据完全一致。新版电子税务局系统会自动将印花税计税金额与当期增值税进销项发票金额进行比对，当偏离值超过一定范围（如部分地区设定为500元）时，系统会弹出提示。

2.企业所得税收入小于增值税销售额超过10%，一定会被查吗？

答：不一定。 超过10%会触发高风险预警，但如果属于合规差异情形，留存说明材料备查即可。两税收入因立法目的、确认原则、纳税义务发生时间、计税口径存在天然差异，差异本身不违法。

3.申报时出现“强制类申报比对不通过”，点“强制提交”会有什么后果？

答：可以点击“强制提交”，但会产生申报比对异常转办事项，需填写具体原因后提交至税务端，并跟踪处理进度，否则可能影响发票开具等事项办理。

4.小规模纳税人减免税明细表始终无法通过比对，怎么办？

答：这是新版电子税务局上线后的高频问题。小微企业季度销售额未超30万元，普票部分享受免税政策，本无需在减免税明细表填减征发生额，但系统会自动按全部开票不含税金额计算2%的减征额，与实际填报的专票减征额比对，产生差异。

5.企税工资与个税工资差异较大，如何处理？

答：首先区分是合理差异还是违规差异。合理差异主要包括：年末计提的奖金在次年5月31日前发放的，可在当年企税扣除，但个税在实际发放时才申报扣缴，形成时间性差异；退休返聘人员企税计入工资总额但个税按“工资薪金所得”申报、外籍员工派遣等人员范围差异。