印花税减半终止！7月1日起，这些企业必须按全额申报

2026 年 7 月 1 日是六税两费减半优惠年度切换关键节点，不少企业完成上年度企业所得税汇算后，不再符合小型微利企业条件，自 7 月起将无法享受印花税（不含证券交易）等税费减半政策，必须全额计税申报。

一、六税两费减半优惠适用范围与主体

1. 优惠包含税费项目

六税：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券交易印花税除外）、耕地占用税

两费：教育费附加、地方教育附加

符合条件主体可按 50% 幅度减征上述税费。

2. 三类可享受减半政策的主体

二、优惠资格年度判定规则

1. 判定依据：每年完成上一年度企业所得税汇算清缴报表；
2. 优惠周期：当年 7 月 1 日 — 次年 6 月 30 日为一个完整享受周期；
3. 核心风险提醒：企业 2025 年度汇算结果不满足小型微利企业标准，2026 年 7 月 1 日起直接取消减半资格，印花税、附加税等全部按全额计税，不能再享受 5 折优惠。小规模纳税人、个体户不受汇算小微标准影响，可正常延续减半优惠。

三、印花税计税实操三大步骤

步骤 1：准确确定计税依据

步骤 2：计算应纳税额

通用公式：应纳税额 = 计税依据 × 对应税率

举例：小规模企业签订购销合同，不含税金额 100 万元，购销印花税率万分之三享受减半优惠税额 = 1000000×0.03%×50%=150 元若失去小微减半资格，则全额计税 300 元。

步骤 3、按期完成申报缴纳

四、企业自查提醒

1. 优先核对 2025 年汇算清缴数据，确认是否仍属于小型微利企业，7 月起调整申报计税口径；
2. 区分一般纳税人小微企业、小规模、个体户三类主体优惠资格，避免误减半产生申报异常；
3. 签订合同规范分列价款与税额，降低印花税计税基数，留存合同备查；
4. 增资、长期框架合同、多业务混合合同单独做好台账，避免少报、错报印花税。

若您在六税两费优惠资格判定、印花税合同计税梳理、季度纳税申报调整等方面有需求，欢迎联系我们，一对一为您答疑解惑。

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