来源：中国税务报
日期：2026 年 07 月 27 日
版次：05
作者：冯子奕 何振华 陶九虎
近期，经济合作与发展组织（OECD）发布《2025 年税收合作进展报告》，系统梳理全球税收合作成效并部署 2026 年工作。报告显示，2025 年国际税收合作在构建援助体系、优化 BEPS 包容性框架及支持各国税制改革等方面取得显著进展。
税收援助体系全方位搭建
面对全球可持续发展资金缺口及低收入国家公共支出压力，强化国内资源调动成为破解发展困境的关键。2025 年，经合组织顺应《塞维利亚承诺》方向，从政策设计、能力建设、征管数字化及跨境协同四个维度，为发展中国家提供定制化支持：
- 数据与政策支撑：打造全球税收收入统计库、碳定价数据库等平台，发布卫生筹资、数字贸易增值税等专业报告与工具包。
- 能力建设：采用“多边培训 + 双边项目”模式，在非洲、亚太等地设立区域培训中心，提供转让定价、全球最低税等长期驻场技术支持。
- 数字化转型：依托“税收征管 3.0"推出成熟度评估工具，28 个国家提交评估结果，54 个国家加入转型举措清单。
- 跨境协同：推进 BEPS 行动计划，有效遏制跨国避税与非法资金流动，提升跨境税收确定性。
BEPS 包容性框架持续优化
BEPS 行动计划迈入第二个十年，包容性框架更趋务实，成为平衡全球税收利益的重要载体。
- 成员扩容与规则落地：随着危地马拉加入，发展中国家成员达 74 个。新举措允许发展中国家自主制定规则落地时间表，并引入简化评审流程。
- 培训与交流：推广多边互动研讨会，针对非洲法语国家开展全球最低税培训，围绕金额 B 规则举办多场线上研讨，惠及 160 名一线官员。
- “无国界税务稽查员”项目：该项目十年间在 70 个国家落地 165 个项目，累计助发展中国家增收 27.2 亿美元。2025 年新启动 14 项任务，成功查处多起大型跨境避税案件。
发展中国家积极参与税收透明度议程
2025 年，税收透明度与信息交换全球论坛取得多项突破，发展中国家参与度显著提升。
- 标准推进：斯里兰卡成为第 172 个成员；多国签署或批准《多边税收征管互助公约》；斐济、赞比亚等国承诺实施共同申报准则（CRS）及加密资产报告框架。
- 打破垄断：发展中国家贡献了 34% 的评审专家，为全球标准优化提供“南方视角”。
- 区域倡议：“非洲倡议”推动 37 国签署宣言；“拉丁美洲倡议”搭建 2048 项信息交换关系；“亚洲倡议”成员增至 18 个。
- 人才培育：全年培训税务官员超 2 万人次，同比增长 91%，其中女性占比达 54%。
经合组织大力支持各国税制改革
经合组织通过新版《税收政策改革》及配套手册，夯实各国自主税制改革基础。
- 健康税收：收录约 200 个国家消费税数据，支持拉美、东南欧等国健康税制改革。
- 数字经济：推出增值税数字化工具包，协助贝宁、多哥等国搭建数字贸易增值税征管框架。
- 数据统计：全球收入统计数据库覆盖 139 个国家；有效碳价报告覆盖 79 个国家，建立碳减排方法包容性论坛，并在尼日利亚等国开展政策试点。
深度融入国际税务合作体系
经合组织整合全球资源，拓宽对发展中国家的支持覆盖面。
- 多边合作：积极参与由 IMF、联合国、世行组建的税务合作平台，以观察员身份参与联合国专家委员会。
- 区域协作：与非洲税务管理论坛、亚洲开发银行等建立长期机制，并强化采掘业税务协作。
- 2026 年五大方向：一是强化全球最低税配套政策支持；二是提升发展中国家在包容性框架中的话语权；三是搭建标准化税收学习共享体系；四是深化跨组织合作，推进受益所有权透明化；五是拓展打击涉税金融犯罪协作，扩大税收统计覆盖面。