1 月 January
发布《涉税专业服务信用评价管理办法》
《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信用评价管理办法〉的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 1 号）明确信用积分规则、等级评价、结果公布与查询、复核投诉处理及信用修复等内容。
明确增值税一般纳税人登记管理有关事项
《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 2 号）自 2026 年 1 月 1 日起施行，明确登记标准、销售额计算口径、主动调整及追溯调整等征管事项。原《增值税一般纳税人登记管理办法》同时废止。
明确土地增值税若干征管事项
《国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 3 号）自 2026 年 1 月 1 日起施行，明确预征申报时间、计税依据、清算收入归集时间及部分扣除标准等事项。
调整光伏等产品出口退税政策
《财政部 税务总局关于调整光伏等产品出口退税政策的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 2 号）规定：自 2026 年 4 月 1 日起取消光伏等产品增值税出口退税；电池产品退税率由 9% 下调至 6%（2026 年 4 月 1 日至年底），2027 年 1 月 1 日起取消退税。消费税政策保持不变。
发布河套深港科技创新合作区深圳园区货物进出口有关税收政策
三部门联合印发通知（财关税〔2026〕1 号），支持河套深港科技创新合作区深圳园区打造国际科创高地，相关税收政策自 2026 年 2 月 10 日起施行。
延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策
三部委公告（2026 年第 3 号）明确，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，出售自有住房并在 1 年内重新购房的纳税人，可享受个人所得税退税优惠。
延续实施公共租赁住房税收优惠政策
财政部、税务总局公告（2026 年第 4 号）明确，至 2027 年 12 月 31 日，对公租房建设、筹集及经营管理等环节继续实施多项税收优惠政策。
延续征收国家重大水利工程建设基金
财税〔2026〕6 号文明确，国家重大水利工程建设基金延续征收至 2030 年 12 月 31 日，征收标准按现行规定执行。
延续实施境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策
财政部、税务总局公告（2026 年第 5 号）明确，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对境外机构投资境内债券市场取得的利息收入暂免征收企业所得税和增值税（不含境内机构场所实际联系部分）。
延续实施境外机构投资国债和地方政府债券增值税政策
财政部、税务总局公告（2026 年第 6 号）明确，2025 年 8 月 8 日至 2027 年 12 月 31 日，对境外机构投资我国在境外发行国债、地方政府债券取得的利息收入免征增值税。
延续实施养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策
六部委公告（2026 年第 7 号）明确，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，提供社区养老、托育、家政服务的机构可享受增值税免征、所得税减计收入、契税及房产税等多项优惠。
延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策
三部委公告（2026 年第 8 号）明确，延续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段涉及的个人所得税、企业所得税、增值税等相关税收政策。
设立调整口岸进境免税店
五部委通知（财关税〔2026〕2 号）明确在武汉天河国际机场等 41 个口岸各新设 1 家口岸进境免税店。
公布《网络货运承运平台经营管理办法》
交通运输部、税务总局联合印发通知（交运规〔2026〕1 号），规范网络货运承运平台经营活动，强化税收管理，促进依法纳税。
明确增值税征税具体范围有关事项
财政部、税务总局公告（2026 年第 9 号）自 2026 年 1 月 1 日起，明确适用 9% 税率的货物范围，以及销售服务、无形资产、不动产的具体范围。
明确增值税法施行后增值税优惠政策衔接及征管事项
财政部、税务总局公告（2026 年第 10 号）及配套总局公告（2026 年第 4 号）明确：一是起征点标准（按月 10 万元、按季 30 万元、按次 1000 元）；二是延续多项免征增值税项目；三是明确简易计税及其他优惠项目。同时优化自然人按次纳税起征点判定细则，特定情形参照按期纳税标准。
发布出口业务增值税和消费税政策
财政部、税务总局公告（2026 年第 11 号）及配套管理办法自 2026 年 1 月 1 日起施行，明确出口货物及跨境服务适用退（免）税、免税或征税政策的具体办法、退税率及计税依据等。
明确增值税应税交易销售额计算口径
财政部、税务总局公告（2026 年第 12 号）明确金融商品转让、客运场站服务等 8 类特定应税交易以扣除相关价款后的余额为销售额。
明确增值税进项税额抵扣等有关事项
财政部、税务总局公告（2026 年第 13 号）自 2026 年 1 月 1 日起施行，明确进项税额抵扣规则、资产重组对应抵扣规则及纳税义务发生时间界定等。
发布《增值税预缴税款管理办法》
财政部、税务总局公告（2026 年第 14 号）自 2026 年 1 月 1 日起施行，规定需预缴增值税的五类主要情形、预征率及计算方法。
发布《长期资产进项税额抵扣暂行办法》
财政部、税务总局公告（2026 年第 15 号）自 2026 年 1 月 1 日起施行，明确长期资产范围、进项税额抵扣方法及处置规定。
2 月 February
调整增值税纳税申报有关事项
国家税务总局公告（2026 年第 6 号）自 2026 年 2 月 1 日起施行，优化调整增值税纳税申报表部分栏次填报口径，表样保持不变。
明确 2025 年度个人所得税综合所得汇算清缴预约办理时间
国家税务总局通告（2026 年第 1 号）明确，2025 年度个税汇算清缴时间为 2026 年 3 月 1 日至 6 月 30 日。3 月 1 日至 20 日需提前预约，3 月 21 日后无需预约。
发布海南自由贸易港岛内居民消费的进境商品“零关税”政策
三部委通知（财关税〔2026〕6 号）明确，自公布之日起，对海南自贸港岛内居民在指定场所购买的进境商品，在限额和清单范围内免征进口关税及进口环节增值税、消费税。
发布跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策
三部委公告（2026 年第 16 号）明确，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，跨境电商出口因滞销、退货原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节税，已征出口关税予以退还。
明确增值税法施行后进口环节增值税优惠政策衔接事项
三部委公告（2026 年第 17 号）明确，抗癌药、罕见病药等进口环节增值税优惠政策延续执行至 2027 年底；其他到期日在 2026 年 1 月 1 日后的政策继续按原规定执行。
发布“十五五”期间支持科普事业发展进口税收优惠政策及管理办法
财关税〔2026〕12 号及 13 号文明确，2026 年至 2030 年，对向公众开放的科技馆、自然博物馆等科普场馆进口规定商品免征进口关税和进口环节增值税。
发布“十五五”期间支持科技创新进口税收优惠政策及管理办法
财关税〔2026〕7 号、8 号及 9 号文明确，2026 年至 2030 年，对科研机构、学校等进口国内不能生产的科研教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
发布“十五五”期间国家综合性消防救援队伍进口税收优惠政策及管理办法
财关税〔2026〕15 号文明确，2026 年至 2030 年，对国家综合性消防救援队伍进口国内不能生产的消防救援装备，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
发布“十五五”期间能源资源勘探开发利用进口税收优惠政策及管理办法
财关税〔2026〕16 号及 17 号文明确，2026 年至 2030 年，对海洋石油天然气勘探开发及应急救援项目进口设备免征关税，部分合作项目免征进口环节增值税，符合条件的进口天然气返还增值税。
发布“十五五”期间种子种源进口税收优惠政策
财关税〔2026〕18 号文明确，2026 年至 2030 年，对进口种子种源、军警用工作犬等免征进口环节增值税。
发布中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策
财关税〔2026〕22 号文明确，2026 年至 2027 年服贸会期间，展商销售的免税额度内进口展品免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
发布“十五五”期间中西部地区国际性展会展期内销售的进口展品税收优惠政策
财关税〔2026〕23 号文明确，2026 年至 2030 年期间举办的中国—蒙古国博览会等多个中西部国际性展会，展商销售的免税额度内进口展品免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
发布“十五五”期间中国进出口商品交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策
财关税〔2026〕24 号文明确，2026 年至 2030 年广交会期间，展商销售的免税额度内进口展品免征进口关税和进口环节增值税、消费税。
3 月 March
发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第二十一批）
税务总局、工信部公告（2026 年第 7 号）发布第二十一批目录，涉及 207 家企业 569 个车型。列入目录的专用车辆可凭免税标识办理车辆购置税免税手续。
发布《关于慈善组织开展慈善活动年度支出、管理费用和募捐成本的规定》
民政部、财政部、税务总局通知（民发〔2026〕12 号）明确慈善组织募捐成本定义及支出标准。
加快建立长期护理保险制度
八部委联合印发实施方案，计划用 3 年左右时间基本建立长期护理保险制度，覆盖各类参保人群，保障经评估认定的失能人员。
明确 2025 年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作有关事项
四部委通知（工信部联通装函〔2026〕85 号）明确 2025 年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作。
明确“母亲健康快车”项目第十八批流动医疗车免征车辆购置税
财税〔2026〕37 号文明确，对中国妇女发展基金会接受捐赠购置并捐赠给医疗机构的第十八批“母亲健康快车”流动医疗车免征车辆购置税。
4 月 April
明确啤酒计征消费税有关问题
国家税务总局公告（2026 年第 8 号）自 2026 年 4 月 1 日起施行，明确啤酒消费税税额标准及关联销售单位范围等问题。
明确 2026 年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关事项
发改委等部门通知（发改高技〔2026〕487 号）明确 2026 年享受税收优惠的集成电路和软件企业清单制定工作。
调整平潭综合实验区有关增值税和消费税退税货物范围
财税〔2026〕39 号文明确内地经“二线”销往平潭与生产有关的货物视同出口实行退税，但排除商业性房地产项目采购等特定货物。
公布《促进和规范电子单证应用规定》
十部委联合令第 22 号公布《促进和规范电子单证应用规定》，自 2026 年 9 月 1 日起施行。
调整消费税纳税申报表
国家税务总局公告（2026 年第 9 号）增设白酒消费税计算及关联销售单位信息报告两张附表，调整原附表序号。
修订部分税务执法文书
国家税务总局公告（2026 年第 10 号）自 2026 年 6 月 1 日起施行，新增 3 种税务检查文书，修改 7 种执法文书，优化文字表述及使用说明。
5 月 May
调整铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税分支机构名单
财税〔2026〕40 号文对铁路和航空运输企业汇总缴纳增值税的分支机构名单进行增补、取消或变更，并明确相应执行时间。
加力优化离境退税措施
商务部等 6 部门通知（商消费发 2026 年第 74 号）提出提升退税商店覆盖率、实行小额抽检制、优化“即买即退”服务、推行无纸化办理等 8 项措施，进一步便利入境消费。
明确个人所得税有关征管事项
国家税务总局公告（2026 年第 12 号）自 2026 年 7 月 1 日起，明确自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售收购报废产品的个税预缴标准：年销售额 60 万元以内部分减按 0.25% 预缴，超过部分按 0.5% 预缴。
6 月 June
在成品油零售领域全面推广“交易即开票”
国家税务总局公告（2026 年第 11 号）明确，自 2026 年 11 月 1 日起，在全国成品油零售加油站全面推广“交易即开票”，实现加油交易与发票开具无缝衔接。
进一步完善矿业权出让收益征收有关工作
三部委通知（财综〔2026〕25 号）调整矿业权出让收益征收政策，规范征收管理，自 2026 年 8 月 1 日起施行。
更新国产抗艾滋病病毒药物免税品种清单
财政部、税务总局公告（2026 年第 18 号）将多替拉韦钠纳入国产抗艾滋病病毒药物免税品种清单，有效期至 2027 年 12 月 31 日。
（根据国家税务总局官网、国家税务总局官方微信公众号、《中国税务》“税收政策月度盘点”栏目内容整理。时间以成文日期为准，统计时间截至 2026 年 6 月 30 日。）