0110、9610、9710、9810、1039、1210。这些代码对外行而言如同密码，对跨境从业者来说，却直接关联着退税、收汇与最终利润。
跨境行业的门槛不仅在于选品和广告投放，更在于理清货物流转、资金回流及单证匹配的逻辑。即便同在亚马逊、Temu、速卖通或 SHEIN 平台销售，发货路径不同，适用的报关方式也截然不同。
本文将深度拆解六大跨境报关模式的适用场景、退税规则及避坑指南。
01 一般贸易（0110）
理论上，0110 模式适用于 B2B 大宗交易且具备完整进项发票的业务。然而，尽管跨境 B2B 已有 9710 模式，许多亚马逊/FBA 卖家的头程货物仍选择走 0110，主要原因有三：
- 政策与流程最为成熟，各地海关执行标准统一；
- 沿用“赛维模式”，普遍通过出口至香港公司进行操作；
- 9710 要求上传平台订单截图，部分线下洽谈的订单若强行套用 9710，易引发稽查风险。
适合群体：工厂型企业、能开具 13% 增值税专用发票、从事大宗 B2B 业务，且能做到合同、货物、票据、资金“四流合一”的企业。
不适合群体：无票采购、使用个人卡收款、从事跨境零售直发的商家。此外，对于真实业务属于海外仓备货的企业，海关正推动其从 0110 转向 9810 模式。
02 跨境零售直邮（9610）
该模式采取“清单核放、汇总申报”方式，适用于邮政小包或国际快递直发。单票金额在 5000 元以内且不涉证不涉税的，可简化统计。
关键信息差：9610 可以退税，但前提是企业为一般纳税人且拥有合规进项票。若无发票，需注册在 161 个跨境电商综试区内方可享受“无票免税”（免增值税但不退税）。许多经营者误以为 9610 天然具备无票免税属性，实则若非综试区企业或非一般纳税人，无法享受免税政策。
适合群体：独立站、速卖通、TikTok Shop 等从事小包直发，日均单量大、货值低的轻小件卖家。
不适合群体：无进项发票且未注册在综试区，却试图享受免税政策的商家。
03 跨境 B2B 直接出口（9710）
适用于阿里国际站、亚马逊企业购等线上成交的 B2B 大货，支持简化申报，退税待遇与 0110 相同。
注意事项：必须基于平台生成的线上订单。线下展会或邮件洽谈的合同若强行申报 9710，属于申报不实。此外，收汇水单的付款人必须与报关单上的境外收货人一致，若不匹配需补充代付证明。
适合群体：阿里国际站、Made-in-China 等平台的线上 B2B 卖家。
不适合群体：线下合同成交却硬套 9710 模式的商家。
04 跨境电商出口海外仓（9810）
根据 2025 年 3 号公告，核心原则为“离境即退税、销售再核算”。货物报关离境即可申请退税（外贸企业可全额预退，生产企业预退 70%），无需等待海外仓实际销售，资金回笼周期从 6 个月缩短至 15-30 天。
三大风险点：
- 核算时限：必须在次年 4 月 30 日前完成核算。曾有东莞家居卖家因海外仓滞销未及时核减，被追缴预退税款 12 万元。
- 主体一致性：多店铺运营中，若报关主体与开店主体不一致（如 A 公司报关，B/C/D 公司开店），税务局核查店铺数据时抬头不符，将导致退税暂缓。
- 价格差异：报关价与实际售价差异过大易引发稽查。例如义乌某卖家因报关价与售价相差 35% 被要求补材料；黑五等大促降价需提前向 12360 报备。
适合群体：亚马逊 FBA、Wayfair 等拥有真实海外仓业务，具有一般纳税人资格、有进项票，且 ERP 系统能打通订单、物流、收汇数据的企业。
不适合群体：小规模纳税人（本身无票可退，仅能免税，9810 不支持无票免税）、多店铺台账混乱未理顺的商家。
05 市场采购贸易（1039）
目前在义乌、广州花都、东莞大朗等 39 个试点推行。单票金额≤15 万美元，实行增值税免征不退，个税核定征收率约为 0.13%–0.4%，完税后可合法提现至个人账户。
关键信息差：
- 属地报关：需在试点地备案并在当地报关，虽支持全国口岸出货，但敏感商品或异地口岸查验率极高。
- 规模限制：个体户连续 12 个月销售额不得超过 500 万，超标将强制转为一般纳税人，失去核定征收红利。
- 合规优势：针对上游无法开票、散户拿货、多品种拼柜的情况，1039 比已被全面取缔且涉及刑事风险的“买单出口”正规得多。
适合群体：无票采购、小商品杂货、个体户或小微企业，年出口额在 500 万以内的商家。
不适合群体：高退税率商品（能开专票优先走 0110/9710 享受 13% 退税，比 1039 免税更划算）、体量超过 500 万的商家。
06 保税跨境贸易电子商务（1210）
货物先进入综保区或保税物流中心，入区即可退税，无需等待离境，之后再分批运往海外仓。该模式资金周转效率高于 9810，但需提前备货至保税区，占用资金和库存。
适合群体：面向近洋市场（如日韩）、高频备货且资金充裕的大型卖家。
不适合群体：中小卖家及货值分散的商家。
极简选择指南
结语
这六种代码本身并不复杂，复杂的是没有通用的标准答案。每家跨境企业都需要根据自身的出货模式、进项票情况及店铺体量，定制适配的一种或多种报关方式，方能实现合规稳赚。