关联方借款利息费用企业所得税税前扣除汇算清缴填报涉及以下几个表，分别为纳税调整项目明细表（A105000）、中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表（G100000）、融通资金表（G107000）、权益性投资表（G109000）。
【案例】假设AAA公司向关联方获得借款产生的利息费用涉及纳税调整的结果如下：
得出该纳税调整结果的过程及涉及表格项目编写如下：
一、纳税调整项目明细表（A105000）
二、中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表（G100000）
三、融通资金表（G107000）
附：G107000《融通资金表》填报说明：
本表适用于本报告年度所属期间内发生关联融通资金的企业填报。
1、有关项目填报说明
①第1至N行“关联融入资金（全部）”：逐笔填报企业发生的关联借入资金情况。年度内偿还部分关联借入资金的，该笔剩余关联借入资金视同新一笔关联债务，重新填报。
②第N+1至第N+N行“关联融出资金（全部）”：逐笔填报企业发生的关联借出资金情况。年度内收回部分关联借出资金的，该笔剩余关联借出资金视同新一笔关联债权，重新填报。
③第3列“关联交易内容”：根据企业实际情况选填“信用贷款”、“担保贷款”（包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款）、“票据贴现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、“应计息延期收付款”、“集团资金池”、“其他融通资金”。
④第4列“借贷金额”：填报关联借贷的本金金额。
⑤第5列“本年实际占用天数”：填报关联借贷资金在本报告年度所属期间内实际占用天数。
⑥第6和7列“境外关联交易金额（利息）”和“境内关联交易金额（利息）”：填报包括由于直接或者间接取得关联债权投资而实际列支的利息、支付给关联方的关联债权性投资担保费或者抵押费、特别纳税调整重新定性的利息、融资租赁的融资成本、关联债权性投资有关的金融衍生工具或者协议的名义利息、取得的关联债权性投资产生的汇兑损益及其他具有利息性质的费用。
2、表内、表间关系
（1）表内关系
①第N行第6列＝第6列第1+2+3+…+第N-1行。
②第N行第7列＝第7列第1+2+3+…+第N-1行。
③第N+N行第6列＝第6列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。
④第N+N行第7列＝第7列第N+1+N+2+N+3+…+第N+N-1行。
⑤第N行第8列＝∑第i行第4列×第i行第5列÷365。
（2）表间关系
①第N行第6列=表G100000“100关联交易信息”中第11行第1列。
②第N行第7列=表G100000“100关联交易信息”中第11行第2列。
③第N+N行第6列=表G100000“100关联交易信息”中第12行第1列。
④第N+N行第7列=表G100000“100关联交易信息”中第12行第2列。
⑤第N行第8列＝表G100000“201年度平均关联债权投资金额”栏。
四、权益性投资表（G109000）
附：G109000《权益性投资表》填报说明
本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。
1、有关项目填报说明
①“100权益性投资情况”第1列“所有者权益金额”：填报企业每月资产负债表所有者权益加权平均金额＝（所有者权益期初余额＋所有者权益期末余额）÷2。
②“100权益性投资情况”第2列“实收资本（股本）金额”：填报企业每月资产负债表实收资本（股本）加权平均金额＝（实收资本（股本）期初余额＋实收资本（股本）期末余额）÷2。
③“100权益性投资情况”第3列“资本公积金额”：填报企业每月资产负债表资本公积加权平均金额＝（资本公积期初余额＋资本公积期末余额）÷2。
④“100权益性投资情况”第4列“平均权益投资金额”：权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。
⑤“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列“股息、红利金额”：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。
⑥“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中项目：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定分配给前五位股东情况，包括股东名称、股东类型、国家（地区）等信息。
2、表内、表间关系
（1）表内关系
①“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。
②“100权益性投资情况”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9
+10+11+12行）÷12。
③“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列＝第2+3+4+5列。
（2）表间关系
①“100权益性投资情况”中的第13行第4列=G100000“202年度平均权益投资金额”栏。
【文件索引】：《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第42号》附件：1.中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）.xls、2.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》填报说明.doc
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