巴西税改重大预警！六成以上电子发票存在问题，企业恐失税收抵扣

预计于2026年进入测试阶段、并自2027年起正式实施的巴西税制改革，将要求企业加强对税务信息的管理，以确保能够充分抵扣税收抵免。这是巴西税务流程自动化及供应商付款技术公司V360最新一项调查得出的结论。研究显示，在该平台处理的电子发票（NF-e）中，66.2%存在信息不一致的问题，这可能会影响企业在新税制下享受税收抵免。

税收抵免机制允许企业将在生产链各环节采购投入品时已缴纳的税款，从应缴税额中扣除，从而避免所谓的“重复征税”（税上加税）。随着税制改革实施，这一机制的重要性将进一步提高，因为新税制将取消累积征税模式，并扩大税收抵免制度的适用范围。

这项名为《IBS/CBS税收抵免晴雨表》（Termômetro do Crédito IBS/CBS）的研究，对平台处理的640多万张电子发票进行了匿名分析。

调查发现，在所有分析的发票中，64.4%的发票没有填写各州级和市级征收的商品及服务税（IBS）和联邦政府的商品和服务贡献费（CBS）的相关栏目信息。此外，1.8%的发票存在供应商申报税额与系统参考核验金额不一致的问题。

这意味着，即使企业已经取得电子发票，如果发票存在错误或信息填写不完整，采购企业未来仍可能无法充分享受新税制规定的税收抵免。

未来，IBS（各州级和市级征收的商品及服务税）和CBS（联邦政府的商品和服务贡献费）将逐步取代目前针对消费征收的多项税种。在这一模式下，企业可以将采购商品和服务时已缴纳的部分税款，从应缴税额中扣除。

不过，要使这些税收抵免获得税务机关认可，发票中的各项信息必须准确无误，并在整个交易流程中完成验证。

除了开具电子发票之外，所谓的“税务事件”（Eventos fiscais）也将变得更加重要。这包括交易确认、拒收确认以及其他通过电子系统登记的相关记录。这些电子记录将成为企业向税务机关证明其享有税收抵免权利的重要依据。

研究指出，目前供应链企业对新制度的适应程度仍然较低。在调查涉及的13.9万家供应商中，仅有35.8%正确填写了与IBS和CBS相关的新信息，其余64.2%仍未达到税改要求。

V360表示，这意味着未来企业能否顺利享受税收抵免，不仅取决于自身的税务管理水平，也高度依赖于供应商提供信息的准确性和规范性。

另一个反映企业适应程度不足的数据是，在各州财政厅（Sefaz）登记的1080多万条税务事件记录中，仅有0.04%涉及新税制所要求的新功能。

另一方面，根据Edenred Mobilidade机构开展的一项民意调查，巴西出行行业企业普遍认为，税制改革带来的运营成本下降预期高于成本上升预期。

此次调查显示，在受访企业中：

• 43%预计巴西税改将提高企业财务运营效率，降低运营成本；

• 22%认为企业运营成本将有所增加；

• 12%认为税收改革不会对企业运营产生明显影响；

• 24%表示目前仍无法判断税改带来的具体影响；

调查还显示，大多数预计能够降低成本的企业，对节约幅度持较为谨慎的预期：

• 49%预计运营成本最多降低5%；

• 36%预计可降低5%至15%；

• 15%预计成本降幅将超过15%；

而在预计成本将增加的企业中：

• 60%认为运营成本将增加5%至15%；

• 20%预计增幅不超过5%；

• 另有20%预计成本将增加超过15%；

该调查共访问了90多家出行行业企业代表。