7.24 美关税大切换！税负要核算，清关合规更不能忽视

7 月 24 日零点，美国进口关税体系迎来重大调整。执行 5 个月的 Section 122 全球 10% 临时附加税正式到期，拟由新一轮 Section 301 关税接续：拟对中国大陆及香港地区加征 12.5%，对欧盟、加拿大等 14 个经济体加征 10%。

注：当前属于 USTR 拟议方案，正式规则以官方公告为准。

多数卖家聚焦于成本测算，却易忽视核心隐患：申报细节不合规将引发海关扣货。HTS 编码错误、原产地申报不实、持续担保（Bond）额度不足或 IOR 资质问题，均可能导致货物滞留港口。下文梳理税负测算逻辑与清关合规自查要点。

先搞清楚：你的品类到底涨没涨？

新 301 条款加征 12.5%，但其“叠加”方式与此前的 122 条款不同。参考下表：

*仅作预测参考，最终以官方公告为准

举例说明：假设产品 MFN 税率为 5%，原 301 加征 25%。

并非所有品类都会增税！

豁免范围（依据公告附件 A）包括：随行行李、捐赠物资、USMCA 加墨商品、CAFTA-DR 免税纺织服装及所有适用 232 关税的货品。该关税不与 Section 232 关税叠加。因此，切勿一概而论认为“涨了”，务必核查具体 HTS 编码适用的关税条款。

比起算税率，清关操作更关键

1. HTS 编码核查——别用旧的

301 关税严格按 HTS 编码征收。同一产品，编码差一位，税率可能相差巨大。

操作方法：访问美国国际贸易委员会官网（hts.usitc.gov），输入 HTS 编码，查看"Chapter 99"列显示的 301 关税加征情况。

特别注意：新 301 的征收范围与原 301 不完全重合，部分原未加征的编码此次可能被纳入。

2. COO 原产地填写——别写错

新 301 按原产国分档征收：

• 对中国大陆、中国香港等 46 个经济体输美商品额外加征 12.5%；
• 对欧盟、加拿大等其余 14 个经济体征收 10%。

报关单原产地（COO）必须与货物实际生产地一致。常见误区是将中国生产的货物申报为海外仓所在国，极易遭 CBP 退单核查，导致延误 3–5 天。

核心原则：原产地 = 货物制造地，≠货物起运发货地。

3. Bond 额度确认——别不够用

Continuous Bond（持续担保）额度通常按上一年度关税、税费及其他费用的 10% 计算。新 301 加征 12.5% 后，年度关税总额上升，原有 Bond 额度可能不足。

依据 CBP 规则，若担保额度无法覆盖实际关税，进口商将面临清关延误，严重时需补足差额方可放行。建议在 7 月 24 日前联系报关行，按新税率预估全年关税并提前扩容 Bond 额度。

4. IOR 信息更新——别过期

今年 6 月美国签署 EO14411 行政令，提高登记进口商（IOR）准入门槛，涵盖境内资产、担保金及合规记录审查。虽然细则将在 90-180 天内出台，但 CBP 已加强核查。

若 IOR 备案时间较早，且地址、对接人等信息发生变更，建议借本次政策切换窗口完成信息更新。

别只看加税，还有降税清单

此次调整并非单向加税。中美正在推进约 300 亿美元的对等降税清单，涉及服装鞋帽、家居用品、消费电子配件、普通轻工产品、非敏感医疗耗材等品类。这些品类目前被加征 7.5%-25% 的原 301 关税，降税落地后有望回归 MFN 基础税率。

注：现阶段仅处于磋商征求意见阶段，未发布正式清单，一切以官方落地文件为准。

关税政策持续变动，但清关核心准则始终不变：精准归类 HTS 编码、正确申报原产地、充足预留 Bond 额度、及时更新 IOR 信息。这些细节直接决定货物是顺利上架还是滞留港口产生额外成本。

腾信物流深耕中美物流多年，配备自营清关团队实时跟进政策动态，助力客户平稳应对税率切换窗口期，优化申报方案与物流排布。

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文章来源：白宫、USTR 公开公告，内容仅为合理推演，不代表官方立场。

Section 122 总统公告：
whitehouse.gov/presidential-actions/2026/02/imposing-a-temporary-import-surcharge/

强迫劳动新 301 拟议公告：
https://ustr.gov/sites/default/files/files/Press/Releases/2026/FRN%20-%20Section%20301%20Forced%20Labor%20Import%20Ban%20Actionabilty%20and%20Proposed%20Action%206-2-26%20FINAL.pdf