7 月报税截止日期（美国时间）：
⏰7 月 10 日
员工申报小费截止日：如果员工 6 月收到的小费超过 20 美元。
⏰7 月 15 日
EFTPS（2026 年 6 月）：通过电子联邦税收缴款系统缴纳 6 月份的预扣税和其他税款
⏰7 月 31 日
Form 941：第 2 季度申报
Form 2290：重型公路车辆申报
Form 5500：员工福利计划申报
活动预告
过去判断加州销售税，软件企业主要看一件事：产品怎么交付的。
装在光盘或 U 盘里卖的，应税；客户通过下载、登录账号或云端访问来使用的，不少企业默认归为电子服务，不收加州销售税。
加州 SB 122 通过以后，之前的规则将不再适用。
从 2027 年 1 月 1 日起，加州把部分预制软件纳入「有形动产」的征税范围。
软件是否应税，不再取决于有没有实体载体。在线下载也好，订阅账号远程访问也好，都可能被划进来。
软件放在云端，也可能要缴销售税
—
SB 122 针对的是「预制软件」——面向多个客户销售、不是为某一家专门开发的软件。
交付方式不限：实体介质、直接下载、云端账号访问，只要客户拿到了使用权，都可能构成应税交易。
企业管理系统、财务软件、营销工具、订阅制平台、托管应用、企业级 SaaS——这些品类都需要重新过一遍。
过去，有些企业觉得自己没有交付实体产品，把全部收入当服务处理。
2027 年以后，光靠「我们是非实体交付」来免税，站不住了。
不过 SB 122 也不是一刀切。
所以关键不在产品叫什么名字，合同上写「技术服务费」还是「平台服务费」，税务机关不看这个。
他们看的是客户实际拿到了什么——如果拿到的是一套可以直接用的标准化软件，那它就是软件销售。
怎么认定客户地址
决定了加州这笔税怎么算
—
实体商品好办，看发货地址，但软件没有快递单号。
客户可以在加州下单，但用这套系统的可能是分布在三个州的团队。
SB 122 给出的规则是以购买方地址为基础——依次看账单地址、交付地址、支付工具对应地址、其他邮寄地址。
用哪个地址，直接影响交易是否归属加州，也影响具体适用的地方税率。
但很多软件企业目前连客户地址都没管好，系统里只有名称、邮箱和信用卡信息，经营地址、使用地址、付款地址分散在销售系统、支付系统和财务系统里，互相对不上。
而新规实施后，税率和申报地都会按客户地址来定。
跨州客户的情况更具体。
假设一家 SaaS 企业有个客户总部在加州，但软件同时由加州、纽约、德州的员工在用，SB 122 引入了「使用地点」的概念：远程访问的软件，按用户实际所在位置算。
一套许可可能需要在几个地区之间分摊，企业可以用合理方式分配加州内外的使用比例，但得有依据，得留计算记录。
换句话说，只存一个客户总部地址是不够的。
新规生效前，确认三件事
—
不同收入类型在销售税上的处理方式不同。
标准化软件、定制开发、系统实施、技术支持、咨询服务、数据处理，在销售税上处理方式不同。
如果全打包进一项订阅费，以后很难证明哪部分不应税。
同时提供软件和人工服务的企业，可以翻一下合同和发票，看各项目有没有独立的服务说明和定价。
合同写法不能单独决定税务结果，但清晰的拆分能帮企业解释收入性质。
客户地址要补全。
开户和销售流程里加上账单地址、主要使用地址和必要的税务信息字段，确保 CRM、支付系统和财务系统用同一套数据。
多人使用或跨州使用的软件，还要考虑是不是需要收集用户数量、员工所在地或许可分配信息。
同时确认开票系统能按客户所在地计算加州不同地区的税率，能处理退款、续费、折扣、套餐升级这些常见场景。
还有一个 500 万美元门槛。
购买方的数字产品采购额超过这个数以后，使用税的申报和缴纳责任可能从卖方转移到买方。
服务大客户的软件公司，在税款代收、客户证明文件和直接支付许可上都需要跟进。
卖方不能凭客户一句话就不收税，需留存好相关文件。
推荐阅读▼
认同这些财税干货？
点个“推荐”分享出去~
