出口退税新政策、实操申报变化及风险讲解
课程背景：
随着增值税法及实施条例的施行，出口退税政策及实操申报发生很大变化，财政部和税务总局出台了出口退税新的配套政策和管理办法。在此背景下，出口企业财务人员需深入了解政策新变化、实务操作新流程，以及证明开具、备案单证、收汇管理、退税备案及变更等关键环节的调整。
课程收益：
1. 全面掌握出口退税政策与实务操作的新变化，深入理解跨境电商税收口径、增值税新申报表调整及异地核查要点；
2. 学会识别并事前规避出口流程中的潜在风险，掌握风险化解策略，明确财务人员必须关注的关键风险节点；
3. 提升财务人员对整体业务运作的理解，从而为公司提供更优质的财务支持服务；
4. 显著增强财务人员在企业内部的地位与话语权；
5. 助力业务主管、业务员、物流及关务等岗位人员全面了解影响出口退税的各项因素，并在实务中有效规避风险。
讲师简介：
王术芳
中华会计网校特约讲师
某海关电子口岸特邀讲师
山东省跨境电子商务协会专家库成员
中国国际商会跨境电商行业委员会专家讲师
中国会计视野论坛专栏作者
网名：“老实人”、“隔壁老王”。拥有二十三年进出口贸易、物流、单证及出口退税从业经验，曾服务于多家进出口企业、外贸综合服务企业、跨境电商企业及货代企业，历任财务、采购、销售、跟单、物流操作等职务，积累了深厚的业务与财务实战经验。受邀为多家培训机构讲授进出口会计实务和出口退税操作，已为上百家企业提供内部培训与业务指导；受邀为数十家税务机关进行出口退税授课交流，并多次在多地商务厅举办的跨境电商和中企出海论坛上发表主旨演讲。累计培训学员逾万名，担任知名综服企业、船代公司、多家进出口企业、事务所、银行及税局的咨询顾问。
课程大纲：
一、出口退税政策变化
(一)、出口退税及免税申报期限有何变化？
1.如何理解退税和免税 36 个月的申报期限：各业务申报期限的起算时间点对企业的影响分析，以及 2025 年 12 月 31 日前老出口业务的处理方式；
2.期限内未申报退税和免税的后果；
3.不想退税的业务如何转为免税处理；
4.2025 年 12 月 31 日之前出口业务的具体处理方案。
(二)、出口货物、视同出口货物、跨境服务享受退税的条件
1.出口货物享受退税的必要条件；
2.视同出口货物享受退税的必要条件；
3.跨境服务享受退税的必要条件；
4.对外提供修理修配服务享受退税的条件及相关税收政策变化。
(三)、出口业务免税范围的变化
1.出口货物与跨境服务免税范围的调整；
2.免税申报的操作流程；
3.免税业务的注意事项及风险提示；
4.出口免税业务进项税额转出的计算方法。
(四)、出口业务征税范围的变化
1.出口货物与跨境服务被视同内销征税的情形；
2.出口应征税货物开票及增值税纳税义务时点的变化；
3.视同内销征税的纳税义务时点规定；
4. 新政策下出口业务视同内销不得享受税收优惠的理解，以及小规模纳税人出口应征税货物是否继续享受小微免税。
(五)、出口退税计算依据、退税率、收入确认及增值税申报
1.适用“免退”办法的企业类型；
2.适用“免抵退”办法的企业类型；
3.出口退税计算依据及实务注意点；
4.出口退税率的规定；
5.离岸价的计算及注意事项；
6.记账收入的确认及运保佣费用的处理；
7.出口业务开票时点、汇率选择、税率适用、增值税销售额申报及进项税额处理。
(六)、其他重要变化
1.入区退税特殊区域范围的调整；
2.生产企业视同自产范围的变化；
3.含贵重金属材料成分出口货物的材料占比要求变化；
4.向境外支付佣金的增值税及所得税代扣代缴问题，及完全境外现场消费的判断；
5.出口货物发生折扣折让对退税的影响；
6.对外提供修理修配服务的退税变化及实务注意；
7.出口货物开票及增值税申报的新变化（含汇率、税率确定）；
8. 快递出口、便捷发货等出口方式的风险；
9. 境外发生修理修配服务的变化及税务注意；
10. 出口货物并提供安装等业务的变化及安排建议；
11. 转口贸易的税务变化；
12. 跨境电商税收口径解析；
13. 出口企业增值税新申报表主要变化讲解。
二、实操申报变化
(一)、出口退 (免) 税备案、变更等变化
1.必须办理出口退 (免) 税备案的企业类型；
2.出口退 (免) 税备案的新变化；
3.退税办法变更后，新旧办法的适用情形；
4.备案撤回的操作流程；
5.未及时办理退税变更的风险。
(二)、出口业务收汇新变化
1.需要收汇的出口业务范围；
2.视同收汇的新规定；
3.符合退税要求的货款收取渠道；
4.跨境电商出口企业的收汇方式；
5.未收汇的后果。
(三)备案单证
1.备案单证的范围界定；
2.提单管理的注意事项；
3.货代发票的合规开具要求；
4.货代提单的合规性及签发资质要求；
5.委托报关协议的注意点；
6.备案单证违规的处罚。
(四)出口货物相关证明
1.出口货物已补税/未退税证明开具的新变化及注意；
2.出口货物转内销证明抵扣时间的变化及限制情形；
3.来料加工免税证明核销的变化。
(五)实地核查
1.触发实地核查的情形；
2.实地核查是否仍可容缺办理；
3.实地核查所需资料清单。
(六)函调管理
1.触发函调的情形；
2.函调的具体流程；
3.税务机关收到复函后的处理方式。
出口退税异地核查
(七)其他变化
1.出口退税申报数据撤回业务的变化；
2.需做冲减或追回退税款的情形；
3.暂扣退税款的情形及新变化；
4.出口退税暂缓办理的情形；
5.特殊业务申报类型的变化；
6.出口消费税应税品的退税申请；
7.税务机关审核流程及结果处理；
8.引发违章处理行政处罚的情形及后果；
9.外贸企业按免抵退税办理的申报方法；
10. 特殊业务申报类型的其他变化；
11.出口退税的其他相关要求；
12. 跨境电商税收解析（新口径）。
开课时间和地点：
2026 年 7 月 24 日 宁波
上午：9:00-12:00 下午：13:00-17:00
人数：小班授课 (以付款先后顺序安排座次，满额即止)
费用：
1980 元/人，两人及以上者 1780 元/人。交通食宿自理，学费含午餐费、教材资料、现场答疑及一本价值 398 元的签名版《出口退税 365 问》；听课座次按付款时间排序；开具增值税电子普通发票；不接受现场缴费。
出口退税实务操作问题解答宝典《出口退税 365 问》：
2026 年 1 月第 20 版，398 元/本。
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进出口会计实务操作、出口退税操作视频课件：
视频课件会员制：一年期会员 2999 元、五年期会员 4799 元、永久会员 30499 元。会员期间免费更新课件、享受咨询指导答疑服务及会员直播课，并赠送价值 398 元的《出口退税 365 问》。一年期满后自行选择续费 600 元/年以延续待遇；永久会员无需续费，终身享受所有权益。原已购书者再购课件时可抵减书费。
课件大纲：出口退税/进出口会计实务会员视频课程
学员反馈：进出口会计实务课程学员反馈
课程涵盖：
外汇政策及应用服务平台操作讲解
电子口岸操作讲解、无纸化通关操作
贸易方式讲解及风险规避
成交方式讲解及风险规避
结算方式讲解及风险规避
离岸公司讲解及实务合规操作
一般纳税人增值税申报表填列讲解
进出口业务会计实务讲解
进出口贸易风险讲解
出口退税政策精讲
新出口退税申报系统操作讲解 (离线版、在线版、单一窗口版)
进出口企业资质办理
跨境人民币操作讲解
跨境电商政策讲解
海关特殊区域讲解
进出口疑难点讲解
新版报关单讲解
外贸综合服务企业业务模式讲解
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