纳税起征点调整！2026年起执行

该政策覆盖面广、力度大。绝大多数小微店主及个体户可同时享受以下三重减税福利：

一、增值税起征点大幅上调

根据财政部、税务总局公告 2026 年第 10 号，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值税起征点全面放宽，惠及所有小规模纳税人（含个体户、自然人）。

1. 按期纳税（月/季申报，多数小微适用）

• 按月申报：月销售额＜10 万元（不含税），免征增值税；

• 按季申报：季度销售额＜30 万元（不含税），免征增值税。

对比旧规：原月销售额 2 万、季 6 万免税，此次直接翻 5 倍，多数小微及个体户可直接享受“零增值税”福利。

2. 按次纳税（自然人临时经营适用）

• 按次/日起征点：每次（日）销售额＜1000 元，免征增值税。

对比旧规：从 500 元上调至 1000 元，免税额度直接翻倍。个人授课、跑腿外卖、写稿接单等零工收入，只要单次（日）低于 1000 元，均无需缴纳增值税。

二、经营所得个税：200 万以内直接减半

国家全力支持个体户发展。无论是餐饮、网店、理发店还是其他个体经营，只要是个体工商户，均符合条件。

1. 优惠内容：年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。

2. 减免税公式：

案例演示：

某体户年应纳税所得额 8 万元（税率 10%，速算扣除数 1500），同时享受残疾人减免税额 2000 元。

该个体户减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250 元。

3. 叠加福利：多项优惠同步享受

该减半政策可与残疾人、退役军人创业等其他个税优惠叠加享受，同时还能叠加增值税和"六税两费"减半政策。

重点：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加，全部减半征收！

多项优惠叠加后，多数个体户的综合税负接近“零”，切实实现减负。

依据财税〔2025〕18 号文，年终奖单独计税政策延续至 2027 年底。关键在于：选择单独计税还是合并计税，税负差异显著。

1. 两种计税方式如何选择？

• 单独计税：年终奖收入÷12 个月，按月度综合所得税率表算税，适合工资不高、年终奖偏高的人群；

• 合并计税：年终奖并入当年工资薪金，扣除减除费用、专项扣除后按年度税率表算税。

对比案例：

居民小梅 2025 年工资收入 36 万元，全年基本减除费用 6 万元，全年可扣除三险一金及专项附加扣除 7 万元，12 月收到年终奖 8 万元，哪种方式汇算更划算？

方式一：选择单独计算

方式二：选择合并计算

结论：小梅选择单独计税更划算。但需注意，每个人的收入结构不同。建议在汇算清缴时，通过“个人所得税”APP 分别试算两种方式，系统会自动推荐更省钱的方案。

2. 两个关键提醒

• 一个纳税年度内，每个纳税人仅可使用一次单独计税政策。

• 想要享受该政策，需提前告知财务，确保年终奖发放申报时选择了单独填报一次性奖金类目，汇算清缴时，纳税人才能自主切换计税方式。

2026 年 1 月 12 日，财政部、税务总局和住房城乡建设部联合发布了换房退税政策。

1. 政策核心

对2026.1.1.-2027.12.31期间出售自有住房，并在出售后 1 年内重新购买住房的纳税人，对其出售现住房时缴纳的个人所得税予以退税！

2. 两个关键条件必须同时满足

• 同一城市：纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内；

• 产权关联：出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

3. 办理流程

向售房时缴纳个税的税务机关，提交售房、购房合同等相关材料，税务机关审核后即可办理退税。

7 项专项附加扣除不仅是个税汇算退税的核心，每月预扣时也能实时抵扣。漏填或填错将导致多交税。

建议及时打开“个人所得税”APP 逐项检查，漏的补、错的改。填全后，每月到手收入可增加数百甚至上千元。

配合增值税、个税优惠，“六税两费”减半政策同步延续至 2027 年底，进一步降低经营成本。

1. 适用对象：

小规模纳税人、个体户、小型微利企业；

2. 减免项目：

资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加；

3. 核心优势：

可与增值税、个税优惠叠加享受，最大化减负效果。