分别评税
香港税务局默认将已婚夫妻视作两个完全独立的纳税个体，互不绑定、互不承担对方税务责任，也是绝大多数双高薪家庭的最优选择。
收入独立核算：夫妻各自申报雇主提供的 IR56B（在职雇员）/IR56F（离职雇员）薪资、物业租金、独资生意利润、退休金等应税收入。
扣除与免税额单独使用：夫妻二人各自独享一套基本免税额、强积金供款、进修开支、慈善捐款、住宅租金抵扣额度，额度不可互通。
申报无强制配偶签字：仅需本人填写、签署自己的 BIR60 报税表，无需配偶配合。
税款分开结算：税务局会分别出具两份独立评税通知书，夫妻各自缴纳自身应缴税款，一方欠税不会牵连另一方。
合并评税
夫妻双方达成一致后，主动在报税表勾选合并评税，将两人全部应税收入合并为一份总收入统一计税，核心优势是互通未用尽的免税额与抵扣额度。
收入合并汇总计算：夫妻双方所有薪资、租金、独资业务、退休金收入全部加总统一核算。
共享已婚免税额与抵扣额度：单人用不完的免税、抵扣额度可互相抵消，专门适配单收入家庭。
硬性双人签署要求：夫妻二人都必须填写 BIR60 报税表，且两份税表均需要双方共同签署确认。
税务局自动择优计税：若合并计税算出的总税款更低，仅发放一份评税通知书；若合并后税负更高，税局会自动改为分别评税，分开发两份税单。
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单收入、夫妻收入差距悬殊
若一方全年无工作、薪资极低，分开评税会直接浪费其个人基本免税额；合并评税后可启用已婚人士免税额，用高薪一方的收入合并抵扣闲置免税额度，大幅降低整体应税收入。
单方大额抵扣额度无法单独用尽
当夫妻一方存在高额居所贷款利息、全年进修学费、大额慈善捐款时，单人年度抵扣上限不足以覆盖全部支出；合并评税后夫妻抵扣额度合并计算，充分消化全部可扣除开支。配套规则：若配偶提名另一方申报居所贷款利息、共用住宅租金额外扣除限额，无论是否申请合并评税，报税表都必须配偶共同签署。
夫妻共同申请个人入息课税
若夫妻同时持有薪资 + 物业租金，独资生意收入，合并评税叠加个人入息课税，可互通生意亏损、物业亏损，用亏损抵消高薪一方的应税薪资，实现合规节税。
哪种评税方式更适合自己呢？大家可以参考以下，结合自己情况进行考量：
夫妻双方均高薪、收入均衡两人年薪均超过 50 万港币，分开计税可各自享受独立免税额、两份年度税款宽减（合计 6000 港币）；若选择合并评税，仅能享受一份宽减额度，且总收入会跳至更高累进税阶，整体税负反而上升。
单方存在大额业务、物业亏损一方经营独资公司产生大额亏损，分开评税可单独用亏损全额抵扣自身收入；合并评税后亏损会被双方高薪收入稀释，抵扣减税效果大幅减弱。
第一步：提前备齐报税材料
个人基础资料：香港身份证、住址证明、婚姻证明。
收入证明：夫妻双方雇主 IR56B/IR56F 收入单、租金合同、独资业务财务报表。
抵扣凭证：居所贷款利息单据、进修收据、慈善捐款、强积金全年供款记录。
账户信息：香港银行账户（用于退税、缴税）。
第二步：完成税务账户注册（首次报税必做）
每年 4 月雇主完成雇员收入申报；5 月税务局寄出 BIR60 报税表，表上印有专属税务编号 TIN，用于注册「税务易」线上账户。
未收到税表可填写 IR6167 表格递交税局申领。
两种线上登录渠道：
a. 税务易官网：凭税务编号申请通行密码登录。
b. 智方便+APP：持有 NFC 新智能身份证可免税务编号一键登录，支持数字签名报税。
第三步：填报税表并勾选「合并评税」
线上登录税务易后，在「税务状况」板块找到未提交 BIR60 报税表，填写双方全部收入、扣除项，在对应板块勾选合并评税选项。
第四步：完成夫妻双人签署
四种合规签署渠道任选其一：
税务易通行密码签署
我的政府一站通账户密码
数码证书
智方便 + 数字签名，纸质申报则需夫妻二人在两份 BIR60 原件上手写签名
第五步：按时提交、等待评税缴税
递交截止日期：纸质报税为税表发出后 1 个月（6 月初）；电子报税可延后 1 个月；逾期提交会产生罚款。
提交完成后等待 3-6 个月收到评税通知书；若对税款有异议，可在 30 日内向税务局提交书面反对。
缴税渠道：线上转数快 FPS、信用卡、电子支票；线下银行柜台、ATM、邮寄支票；资金困难可提前申请分期缴税（收取 5% 附加费）。
分别评税无需额外申请，操作更简单：
夫妻各自保存雇主发放的 IR56B 收入单据。
独立注册个人税务易账户，单独填报自己的 BIR60 报税表，不勾选合并评税选项。
仅本人签署税表，无需配偶参与确认。
单独线上/线下提交，税务局分开评税、分开发放税单，夫妻独立完成缴税。
误区 1：结婚后自动合并评税
香港税务局默认分开评税，合并评税属于自愿选择，每个课税年度都需要重新勾选申请，去年选择合并，今年不会自动延续。
误区 2：合并评税只能纸质报税
线上「税务易」「智方便+」全部支持双人电子签名，线上申报无需邮寄纸质表格，流程更高效。
误区 3：共用房屋贷款抵扣不用配偶签字
只要需要配偶提名、共享居所贷款利息/租金抵扣限额，无论是否选择合并评税，报税表都必须配偶共同签署确认，否则抵扣申请不予受理。
误区 4：当年选了合并评税，中途无法更改
同一课税年度内可取消合并评税，但一旦取消，当年无法再次申请合并；下一年报税可自由切换回合并评税。
单收入/收入差距极大家庭：优先申请合并评税，充分利用已婚免税额，最大化减税。
夫妻双方均高薪、收入均衡：直接使用默认分别评税，保留两份免税额与年度退税额度。
有大额房贷、租金抵扣需求：提前与配偶协商，配合合并申报完成抵扣申请。
每年报税前先测算两种模式税负：税务局会自动对比两种计税结果，按需勾选最优方案。
无论收入高低、是否选择合并评税，收到 BIR60 报税表后必须按时提交，无收入也不能零申报搁置，避免产生税务罚款。
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