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会议基本概况
为助力电力企业精准掌握环境保护税政策、规范申报流程并化解涉税风险，新疆中翰海华税务师事务所有限公司于 2026 年 7 月 17 日举办《电力行业环保税法专项培训》。本次线上会议特邀资深环保税专家刘伟主讲，面向电力企业财务及涉税从业人员开展全流程实操授课。
主讲人刘伟系高级工程师、东北财经大学财政学博士，兼任国家税务总局税务干部进修学院特聘教师及《中国税务报》审稿专家。其深耕环保税领域多年，曾为全国百余省市财税部门及上百家央企提供咨询培训，出版《一本书看透环保税》等多部权威专著。课程内容紧扣火电与供热电厂一线征管痛点，兼具政策高度与落地实用性。
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培训核心授课内容
本次培训设置六大核心模块，深度拆解环保税全链条政策、征管衔接、计税方法及风险案例，覆盖政策理论、实务计算与风险防控全维度。
一、环境保护税基础政策体系
1. 政策顶层背景
解读美丽中国建设、绿色转型战略，以及二十届三中全会关于环保税改革、VOCs 扩围等顶层政策要求。
2. 核心定义与征管规则
明确环保税征税目的、纳税人界定，以及污水、大气、固废、工业噪声四大类应税污染物范围。
3. 计算优先级与申报规则
阐述排放量四大计算优先级、申报计税规则及分档征收具体要求。
4. 税收优惠与惩戒条款
区分免税及 75%/50% 减征政策；列明数据造假、违规排污、在线设备不合规等情形按产生量全额计征的惩戒规则。
二、排污许可与环保税征管联动（电力行业重点）
1. 分类管理与税源对应
解析排污许可分类管理（重点/简化/登记）与环保税税源的对应关系，明确排污许可证载明的全部排放口及无组织排放单元均需完整采集税源。
2. 监测数据合规判定
细化在线自动监测与 CMA 第三方监测两类数据的合规判定标准，涵盖设备验收、联网、季度比对及数据修约全套管理要求。
3. 异常情形处置规则
明确在线数据失效、捕集率不足、未按要求安装在线设备的处置规则，区分强制安装与企业自主安装两种情形的计税口径。
4. 法定采信依据
确立排污台账、季度/年度执行报告、排污许可技术规范在环保税核查中的法定采信地位。
5. 典型问题实务处理
梳理电力行业排污许可与税源采集常见的 12 类典型问题，并提供配套实务处理思路。
三、厘清“税费平移”认知误区
纠正企业普遍存在的“排污费直接平移、环保部门先行核定、仅能依靠监测数据计税”等错误认知。课程深入区分排污费（环保部门核定收费）与环保税（纳税人自主申报、税务征管、承担法律责任）的核心差异，结合历年全国及重点省份入库数据，阐释税制变革带来的征管逻辑与责任主体的根本性变化。
四、物料衡算与产排污系数法实操计算（电力行业核心）
1. 基础原理与适用场景
讲解物料衡算法、产污/排污系数法的基础原理及其具体适用场景。
2. 系数选用层级
依据生态环境部、财政部、税务总局 2021 年第 16 号公告，明确排污许可管理企业与非许可企业的系数选用层级。
3. 真实工况例题演示
结合火电厂真实工况，分步演示燃煤机组烟尘、二氧化硫、氮氧化物排放量核算。内容涵盖燃煤硫分、灰分、治污设施去除效率、设备投运率等参数完整计算逻辑，有效解决在线监测失效后的计税核算难题。
五、全行业典型稽查案例深度剖析
汇总全国火电、矿山、水泥、造纸、化工等行业环保税核查典型案例，覆盖固废漏报、在线数据造假、排放口税源漏采集、减排优惠错享、无组织排放未申报等违规情形。通过披露多地税务稽查补缴与处罚金额，以案释法，明确涉税红线。
六、企业与征管端重点工作提示
1. 企业端工作重点
完成排污许可与环保税税源信息逐项核对，开展常态化监测数据合规自查，复核减免税资格，并做好固废综合利用资料留存。
2. 涉税管理端工作重点
搭建多部门信息共享机制，防范执法风险，配合审计纪检延伸核查，探索多税种联动管理，深化多部门联合共治。
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培训成效与参会反馈
本次培训聚焦电力行业燃煤机组环保税特有难点，将政策条文、计算公式、稽查案例与风险提示深度融合，有效解决了企业在在线监测管理、物料衡算核算、排污许可税源匹配及减排优惠适用等方面的长期实操痛点。
参训人员普遍反馈，课程针对性强，不仅厘清了以往对“税费平移、数据计税、排污许可联动”的理解偏差，更掌握了在线数据修约、物料衡算计税等标准化方法。学员表示已清晰识别排放口漏报、数据造假、优惠错享等重大涉税风险，为后续规范自主申报、完善内部台账及做好稽查风险自查提供了完整的实操指引。
新疆中翰海华税务师事务所有限公司
2026 年 7 月 17 日
