从惠州到南昌——跨境电商税务执法的“地域温差”

前言

2026 年 7 月，深圳龙岗。十余位跨境电商卖家与资深财税专家围坐一堂，围绕 2026 年财税新政落地后的合规路径、架构选择与实操难点，展开了一场持续数小时的闭门研讨。

这场由跨境雅舍举办的财税合规私董会，揭示了中国跨境电商税务治理中一个被长期忽视的命题：同样的政策，不同的城市，截然不同的执行尺度。

#1

政策“一刀切”，

执行“千层饼”

2025 年 7 月 1 日，跨境电商税务监管迎来分水岭。

随着《互联网平台企业涉税信息报送规定》的实施，亚马逊等境外平台被要求按季度向中国税务机关报送境内卖家的身份与收入信息。与此同时，国家税务总局 2025 年第 3 号公告推出了跨境电商出口海外仓“离境即退税”政策，对 9810 方式出口的货物实行预先退税。

政策方向是明确的：推动跨境电商从“野蛮生长”走向“阳光合规”，但在落地层面，却呈现出复杂的“地域温差”。

根据行业反馈，湖南、河南、江西及深圳等地区，在所属管理员“默认同意”的前提下，企业已可申请按核定征收方式处理 2025 年部分季度的税务申报。

跨境电商综合试验区内，核定征收的应税所得率统一按照 4% 确定。2025 年 7 月至 9 月的业务按 2% 的应税所得率核定，10 月至 12 月则按 4%。而自 2026 年起，跨境电商全面切换为查账征收，所有成本费用均需凭合规发票进行税前抵扣。

政策本身并不存在地域差异，但政策的执行，却因城市而异。

#2

惠州：四次沟通，

13 个点，毫不松口

私董会现场，一位惠州卖家的遭遇引发了全场共鸣。

“惠州税务局说我没报关，要收我增值税，而且我 1 月份账号已经是一般纳税人，他们要开 13 个点，完全不松口，已经沟通了四次。”

这位卖家补充道：“惠州整个地区所有人只会念条款，对其他东西不做任何解释。”他尝试与税务专管员沟通，对方咬定“没有报关单、没有外汇核销，就要视同内销交 13%"。他甚至找到了局长层面，依然无果。

更棘手的是，他的店铺公司注册地在惠州，但税务局将其申报系统锁定，无法填写免税收入——连“想交都交不了”。税务人员要求他按照 96% 的成本暂估去申报，实质上已指向查账征收的方向。

专家的建议是：13 个点“千万不能让步”。如果对方坚持，可以往“地下一躺”——不是耍赖，而是用事实告诉对方：13% 的税负让企业无法经营。有卖家在惠州还遭遇了另一个困局：主动交了 50 多万税款后，税务局又要求再交一遍，之前的钱只能走稽查科去退。

这位卖家感叹：“比内地城市都狠。武汉难搞一点，成都、徐州、厦门、杭州都很开放，合肥也好谈，惠州是我没想到的。”

#3

南昌：

专管员主动提出“可以核定”

与惠州的“铁板一块”形成鲜明对比的是南昌。

私董会上另一位卖家分享：“南昌的专管员去年主动提出可以给我们核定，基本没什么问题，交了之后，你想迁走他也愿意放行。”

在南昌，跨境电商企业可以享受“无票免税”和“核定征收”等政策红利。南昌市跨境电子商务协会还专门组织退税交流会，搭建企业与税务部门的沟通平台。据行业反馈，江西等多地税务窗口，企业可向税务专管员申请以核定方式处理 2025 年度往期税务申报。

同一套政策框架下，惠州卖家面临的是 13% 增值税的“高压”，南昌卖家得到的却是专管员主动递出的“橄榄枝”。

#4

深圳、南沙、前海：

退税的“优等生”

珠三角内部，同样存在分化。

专家在私董会上指出，9810 的退税“跑得最顺的是南山前海和广州南沙"——这两个地方“非常需要跨境电商的税收，商务局非常鼓励”，退税流程相对顺畅。

相比之下，龙岗的退税则“麻烦很多”。“龙岗退税会找各种理由来卡——国内拖车的运费发票没有、清关资料不齐、退税没有税点等等。”有客户在龙岗遭遇首单退税核查不过关。

更深层的问题是：深圳的税务局普遍清楚跨境电商的业务形态。专家提醒，如果用店铺公司去做 0110 一般贸易报关退税，“税务局上门核查，一看公司一屋子 30 个人，后台全是亚马逊的 logo 在操作，马上就知道你是跨境电商”——这种情况下，退税申请很容易被卡住。

深圳一位卖家分享的经验是：“深圳反而不太需要关系，越内陆越吃关系。”

#5

地域温差背后的三重逻辑

这种“地域温差”并非偶然，其背后至少有三重逻辑：

专家在私董会上直言：“惠州可能是太穷了。”一个数据佐证：退税额度大的地方（如南沙、前海）反而更鼓励退税，因为能吸引跨境电商企业注册落户、带动当地产业；而财政紧张的地区，更倾向于从严征收、从企业身上“找钱”。

跨境电商是新兴业态，很多基层税务人员对其业务逻辑并不熟悉。在南昌，专管员主动研究政策、提出核定方案；在惠州，基层人员“只会念条款”，对新业态缺乏理解弹性。专家指出，惠州的问题在于“从基层办事员到局长，所有人只会念条款，对其他东西不做任何解释”——这是一种系统性的僵化。

大店铺“不仅要被区税务所稽查，还要上升到市一级”；而小店铺“压根就没收到社保信息”。税务和社保部门的稽查资源有限，只能“抓大放小”——抓收入特别高的企业、抓人特别多的企业。这种选择性执法客观上放大了地域差异。

#6

卖家如何应对

“地域温差”？

面对这种“同样政策、不同执行”的局面，专家在私董会上为卖家梳理了几条可行的合规路径：

这是专家最推荐的方案：“店铺放到海外去，是当下最好的过渡方案。”亚马逊北美站的店铺切换“基本是无感的”，但欧洲站切换可能会影响几天销售额。不过专家也提醒：香港公司不要用秘书地址注册，有客户因此踩坑触发审核。

对于店铺仍在国内的卖家，2025 年的历史问题“能谈到核定的，尽快翻篇”。专家强调：“早解决晚解决都有滞纳金，每天万分之五。”90% 的案例都能谈下来，“包括内地的城市也能谈下来，好好聊就行。”

对于多店铺运营的卖家，可以通过一个运营主体归集采购和报关，再按比例分摊到各店铺。但这一方案存在实操障碍——跨区域时，运营主体所在地税务局认可，但店铺注册地税务局不一定认。

专家建议，如果要做出口退税，"9810 绝对更适合大家”。0110 一般贸易方式存在一个风险：税务局会认为企业“既做 B2C 零售又做 B2B 外贸”，解释成本高。而 9810 是专门为跨境电商海外仓设计的监管方式，国家税务总局 2025 年第 3 号公告已明确“离境即退税”的便利化政策。

对于无票采购的痛点，1039 模式提供了一条合规路径。增值税“免征不退”，无需进项发票。东莞核定的利润率是 5%，广州是 6%，综合税负较低。

结语：合规不是选择题，

但注册地可以是

这场私董会揭示了一个残酷的现实：跨境电商的税务合规，正在成为一个“地理游戏”。

同样的政策，在惠州可能是 13% 的增值税高压，在南昌可能是专管员主动递来的核定方案，在深圳可能是相对顺畅的退税通道——卖家的注册地选择，本身就是一种税务筹划。

但专家也提醒：不要把“地域温差”当作投机空间。2026 年起，跨境电商已全面切换为查账征收。亚马逊等平台已按季度向中国税务机关报送卖家收入信息。数据穿透式监管的时代已经到来。

正如私董会上一位卖家所说：“以前觉得合规麻烦，但从去年开始，亚马逊动不动把你品牌封了——合规不是选择题，是生存题。”

跨境雅舍将持续聚焦卖家在财税合规、多平台拓展、本土化运营等领域的真实痛点，通过私董会、闭门研讨、产业带游学等形式，为卖家提供可落地的解决方案与深度链接。合规之路，道阻且长，但行则将至。