昨天，一个做亚马逊的客户找到我，一开口就说：“税局来电话了，说我们去年的申报有问题，可能还要上门核查。”客户觉得挺冤。平台收入报了，企业所得税也申报了，出口发票还开了一大堆。因为货物已经出口，他一直认为增值税不用交，申报表填0也没什么问题。但把资料摊开以后，问题就出来了：增值税长期报0、成本票不完整、首笔退税多次被退回，0110和9810也没彻底搞明白。国内公司、香港公司、平台店铺和收款账户之间是什么关系，连老板自己都讲不顺。
税局真正关注的，从来不只是一张申报表，而是整套业务能不能对得上。
一、出口免税，不等于直接填0
这是很多跨境卖家都会踩的坑。出口业务最后可能不用缴增值税，但“税款为0”和“零申报”完全不是一回事。该做出口退税备案的要备案，该申报出口收入的要申报，该提供报关单、收汇记录和物流凭证的也不能少。如果平台明明有销售额，海关也有出口记录，企业的增值税申报却长期一片空白，系统出现风险提示并不奇怪。说得再直白一点：税可以不交，业务不能不报。
二、9810不是退税“绿色通道”
客户还问我：“是不是当初走9810，退税就不会这么麻烦？”真没这么简单。9810是跨境电商出口海外仓监管方式。符合条件的货物，可以适用“离境即退税、销售再核算”，但前提还是那几样：货物真实出境、报关信息准确、账上确认销售、收汇符合要求，采购与销售资料能够对应。0110也不是天然不能退税。符合一般出口退免税条件，同样可以按规定申请。
所以，选0110还是9810，要看货怎么卖、怎么发、库存放在哪里。不能因为服务商说“这个模式好退税”，就硬把业务往里面塞。我接触过的实际案例中，有人首笔退税等了几个月，也有人一年多还没处理完。退得慢不一定是政策不允许，也可能是资料不全、数据对不上，或者卡在首单核查。还有关键的，当地的XX有没有钱！！！
三、没有成本票，所得税才是硬伤
客户一直强调：“收入我都如实报了。”
可收入报了，只完成了一半。
如果采购支出拿不出合规凭证，账上的成本就可能无法正常扣除。采购合同、付款记录和物流单据可以证明交易发生过，但面对国内正常经营的供应商，通常不能完全代替发票。这时候就会出现一个非常尴尬的结果：货确实卖了，钱也确实花了，但税务上没有足够依据证明成本。利润被抬高以后，企业所得税自然就下不来。还有服务商跟客户说：“你是外采外销模式，增值税和企业所得税都不用报。”这种话听听就算了，真照着做，迟早出事。综试区“无票免税”和企业所得税核定都有明确条件。即使符合核定政策，核定的也是应税所得率，并不是企业所得税直接归零。
搭一个香港公司、换一个收款账户，也不会自动把国内公司的纳税义务变没。
四、网上的报关模板，别随便抄
客户还拿出一张网上流传的截图，问我亚马逊业务的境外收货人，到底应该填Amazon.com、Amazon.com Services LLC，还是Amazon.com Services, Inc.。这种问题最怕直接照抄答案。报关单上的境外收货人，应当根据真实合同、订单、物流和交易关系填写。第三方平台收款，不代表境外收货人可以随便写，更不能看一张来路不明的截图，就把某家公司名称直接填上去。一旦报关、收款、平台订单和退税资料里的主体各写各的，后面想解释都费劲。
当接到电话时，别急着去聊，先把材料理清楚：1、问清楚风险所属年度、涉及税种和具体差异，尽量取得书面风险提示。2、按月份导出平台订单、退款、佣金、广告费和结算数据。3、将平台数据与报关单、出口发票、物流单、收汇记录逐笔核对。4、单独统计缺失的成本票，能依法补开的尽快补，不能补的提前评估影响。5、确认每笔业务适用退税、免税还是征税，发现错报及时更正。
至于这次风险是不是平台重新推送数据造成的，仅凭一个电话无法判断。真正重要的是，一旦进入核查环节，平台、支付、报关、收汇和纳税申报之间的差异，很容易被摆到一起比较。现在做跨境，最吓人的不是接到税局电话。最吓人的是货卖了几年，老板还讲不清货怎么出去、钱从哪里回来、成本凭什么扣、税又是怎么报的。
税额可以是0，证据链不能是0。